Vad är ett kvalificerat personligt hemförtroende?
Ett kvalificerat personligt uppehållstillstånd (QPRT) placerar en bostad i ett förtroende antingen till förmån för ens make och barn eller för en välgörenhetsorganisation. Denna typ av förtroende skapades och överlämnades av den amerikanska kongressen 1990, då det uppstod oro över att arvtagare av ett hus måste sälja begåvad egendom eftersom de inte kunde betala skatten när ägandet överfördes till dem. Ett kvalificerat personligt uppehållstillstånd kan ansöka om en primär- eller sekundärbostad och kan sänka skatten betydligt vid den tidpunkt då bostaden ärvs.
Förtroendet skapas och kontrolleras av husägare-beviljaren men titeln till bostaden överförs till QPRT. Denna överföring innebär ett avtal om hur länge ägaren kan fortsätta att bo i huset även om bostaden har överförts till förtroendet. Den beviljande förvaltaren kan fortsätta att bo på bostaden under en tidsperiod som anges i det kvalificerade personliga uppehållstillståndet. Under bidragsgivarens vistelse är han eller hon inte skyldig att betala hyran utan ansvarar för relaterade utgifter (t.ex. underhålls- och fastighetsavgifter) och kan kräva tillhörande skatteavdrag. Om beviljaren vill förlänga sin vistelse förbi den förutbestämda årstiden måste bidragsgivaren betala rättvis marknadshyra.
Eftersom gåvan inte överförs omedelbart är dess värde inte lika med värdet på bostaden vid den tidpunkt då QPRT skapades. Snarare är värdet på gåvan baserat på värdet på den framtida rätten att äga bostaden i slutet av den angivna åren. Detta kan göra presentvärdet så mycket som 25-50% lägre än husets faktiska detaljpris vid överföringstillfället.
När den angivna tidsperioden har löpt ut är husägare-beviljarens skatteskuld för värdet av gåvan inte för värdet på hemmet. Normala fastighetsskatter kommer inte att gälla. På detta sätt kan det kvalificerade personliga bostadsförtroendet ge en betydligt lägre skatt. Det innebär också att en enskild arvtagare är mer benägna att kunna ta över huset utan att behöva sälja det för att betala de tillämpliga skatterna.
Det kvalificerade personliga bostadsförtroendet har specifika riktlinjer, vilket kan göra valet av denna typ av förtroende mer eller mindre attraktivt. Om den ursprungliga ägaren av huset dör före utgången av beläggningstiden, anses huset vara en del av boet, vilket innebär att normala fastighetsskatter kommer att gälla som om ingen QPRT någonsin hade gjorts. Arvtagare kommer inte att kunna kräva ett reducerat värde på hemmet och de kommer att ansvara för skatten på det totala värdet på hemmet.
Beviljaren kan inte låna eller refinansiera huset eftersom han eller hon inte längre äger fastigheten - förtroendet gör det. Dessutom, när den angivna uppehållstiden är uppe, måste den boende passera eller betala hyror till de stödmottagare som nu är de lagliga ägarna till bostaden. För att orsaka det lägsta besväret bör specifika juridiska avtal specificera de boende laglig rätt att stanna i hemmet när beläggningsperioden är över. Vidare bör uppskjutningsperioden för ägandet övervägas. Även om längre beläggning innebär att gåvan har mindre värde, kan detta i praktiken betyda ingenting om den boende dör innan beläggningstiden är över.
Om det kvalificerade personliga bostadsförtroendet inbegriper ett intecknat hem, och den boende kan inte betala inteckning, kan problem uppstå. I andra fall kan alla parter bli tvungna att komma överens om att sälja hemmet och därmed annullera förtroendet.
Det kvalificerade personliga bostadsförtroendet har några fantastiska fördelar. Eftersom beviljaren inte längre äger huset kan inga böter, avgifter eller räkningar tas ut mot den personens del av boet. Det kan skydda äldre män och kvinnor som kan drabbas av en katastrofisk sjukdom och har stora sjukhusräkningar. Sjukhuset kan inte kräva några pengar som kan uppnås genom att återfinansiera eller sälja huset, eftersom den boende inte har någon rätt till dessa pengar. Eventuella samlingar kan emellertid tas ut mot resten av den beboares egendom.
Även om passageraren samlar in skulder, är han eller hon försäkrad om att huset är beläget till slutet av den angivna beläggningstiden som fastställts av förtroendet. De altruistiska målen för att äldre ska vara försäkrade ett hem och att arvtagare som inte behöver betala enorma skatter på små arv kompenseras av den betydande skatteavbrott som QPRT ger de rika. Vissa hävdar att QPRT-lagarna helt enkelt är skattefäste för dem med betydande fastighetsvärden. Kritiker tillägger vidare att skapandet av sådana förtroenden faktiskt tömmer statliga och federala budgetar, eftersom arvskatt samlas in till en mycket lägre skattesats än vanligt.