Vad är ett kvalificerat personligt bostadsförtroende?
Ett kvalificerat personligt bostadsförtroende (QPRT) placerar en bostad i ett förtroende antingen till förmån för ens make och barn eller för en välgörenhetsorganisation. Denna typ av förtroende skapades och passerade av den amerikanska kongressen 1990, då oro uppstod om arv av ett hus som måste sälja begåvad egendom eftersom de inte kunde betala skatterna när ägandet överfördes till dem. Ett kvalificerat personligt bostadsförtroende kan gälla en primär eller sekundär bostad och kan avsevärt minska skatter vid den tidpunkt då bostaden ärvs.
Förtroendet skapas och kontrolleras av husägaren, men titeln till bostaden överförs till QPRT. Denna överföring innebär ett avtal om hur länge ägaren kan fortsätta bo i huset även om bostaden har överförts till förtroendet. Beviljaren-Trustee kan fortsätta att bo på bostaden under en årsperiod som anges i det kvalificerade personliga bostadsförtroendet. Under beviljarens vistelse är han eller hon inte krävs för att betala hyran men är ansvarig för relaterade utgifter (t.ex. underhålls- och fastighetsavgifter) och kan kräva tillhörande skatteavdrag. Om bidragsgivaren vill förlänga sin vistelse förbi den förutbestämda årstiden måste beviljaren betala rättvis marknadshyra.
Eftersom gåvan inte överförs omedelbart är dess värde inte lika med värdet på bostaden när QPRT skapas. Snarare är värdet på gåvan baserat på värdet på den framtida rätten att äga bostaden i slutet av den angivna årsperioden. Detta kan göra presentvärdet så mycket som 25-50% lägre än det faktiska detaljhandelspriset för huset vid överföringen.
När den angivna tidsperioden har körts är husägarens skatteskatt för värdet på gåvan inte för värdet på hemmet. Normala fastighetsskatter kommer inte att gälla. På detta sättAlified Personal Residence Trust kan ge en betydligt lägre skatt. Det betyder också att en enda arvtagare är mer troligt att kunna ta hemmet utan att behöva sälja det för att betala tillämpliga skatter.
Det kvalificerade personliga bostadsförtroendet har specifika riktlinjer, vilket kan göra att välja denna typ av förtroende mer eller mindre attraktivt. Om den ursprungliga ägaren av huset dör före slutet av beläggningsperioden betraktas hemmet som en del av boet, vilket innebär att normala fastighetsskatter kommer att gälla som om ingen QPRT någonsin hade gjorts. Arvtagare kommer inte att kunna kräva minskat värde på hemmet och de kommer att ansvara för skatten på hemets totala värde.
Beviljaren kan inte inteckning eller refinansiera huset eftersom han eller hon inte längre äger fastigheten - förtroendet gör det. Dessutom, när den angivna bostadsperioden är uppe, måste passageraren leda eller betala hyror till de stödmottagare som nu är lagliga ägare av bostaden.För att orsaka minst krångel bör specifika juridiska avtal ange den advokatens rättsliga rätt att stanna i hemmet när beläggningsperioden är över. Vidare bör ägarperioden beaktas. Även om längre beläggning innebär att gåvan har mindre värde, kan detta betyda praktiskt taget ingenting om passageraren dör innan beläggningsperioden är över.
Om det kvalificerade personliga bostadsförtroendet involverar ett hem som intecknar och den boende kan inte göra hypoteksbetalningarna, kan problem uppstå. I andra fall kan alla parter behöva gå med på att sälja hemmet och därmed avbryta förtroendet.
Det kvalificerade personliga bostadsförtroendet har några fantastiska fördelar. Eftersom bidragsgivaren inte längre äger huset kan inga böter, avgifter eller räkningar tas ut mot den personens del av boet. Det kan skydda äldre män och kvinnor som kan drabbas av en katastrofisk sjukdom och ha enorma sjukhusräkningar. Sjukhuset kan inte kräva några pengar som kan uppnås genom att refinansiera or Säljer huset, eftersom passageraren inte har någon rätt till de pengarna. Alla samlingar kan dock tas ut mot resten av passagerarens gods.
Även om de åkande tillfaller skulder, är han eller hon säker på att huset är till i slutet av den angivna beläggningstiden som fastställts av förtroendet. De altruistiska målen för de äldre som är säkra på att ett hem och av arv som inte behöver betala enorma skatter på små arv kompenseras av det betydande skattelättnad som QPRT ger de rika. Vissa hävdar att QPRT -lagar helt enkelt är skatteshål för de med betydande fastighetsvärden. Kritiker tillägger vidare att skapa sådana förtroenden faktiskt tömmer statliga och federala budgetar, eftersom arvsskatt samlas in till en mycket lägre takt än vanligt.