O que é um Trust Qualificado de Residência Pessoal?

Uma confiança qualificada em residência pessoal (QPRT) coloca uma residência em confiança, para benefício do cônjuge e dos filhos ou para uma instituição de caridade. Esse tipo de confiança foi criado e aprovado pelo Congresso dos Estados Unidos em 1990, quando surgiram preocupações sobre os herdeiros de uma casa terem que vender propriedades sobredotadas porque não podiam pagar os impostos quando a propriedade lhes era transferida. Uma confiança qualificada de residência pessoal pode ser aplicada a uma residência principal ou secundária e pode diminuir significativamente os impostos no momento em que a residência é herdada.

A confiança é criada e controlada pelo proprietário-concedente, mas o título para a residência é transferido para o QPRT. Essa transferência envolve um acordo sobre quanto tempo o proprietário pode continuar residindo na casa, mesmo que a residência tenha sido transferida para o fundo. O outorgante-administrador pode continuar residindo na residência por um período de anos especificado na confiança qualificada na residência pessoal. Durante a estadia do concedente, ele não é obrigado a pagar aluguel, mas é responsável por despesas relacionadas (por exemplo, taxas de manutenção e de propriedade) e pode reivindicar deduções fiscais associadas. Se o concedente desejar prolongar sua estadia além do prazo predeterminado de anos, o concedente terá que pagar aluguel justo de mercado.

Como o presente não é transferido imediatamente, seu valor não é igual ao valor da residência no momento em que o QPRT é criado. Em vez disso, o valor do presente é baseado no valor do direito futuro de possuir a residência no final do período especificado de anos. Isso pode fazer com que o valor do presente seja 25-50% menor que o preço de varejo real da casa no momento da transferência.

Quando o período especificado termina, a responsabilidade fiscal do proprietário-concedente é pelo valor do presente e não pelo valor da casa. Impostos imobiliários normais não serão aplicados. Dessa maneira, a confiança qualificada na residência pessoal pode proporcionar um imposto significativamente mais baixo. Isso também significa que é mais provável que um único herdeiro possa tomar posse da casa sem precisar vendê-la para pagar os impostos aplicáveis.

A confiança qualificada na residência pessoal possui diretrizes específicas, o que pode tornar a escolha desse tipo de confiança mais ou menos atraente. Se o proprietário original da casa morrer antes do final do período de ocupação, a casa será considerada parte da propriedade, o que significa que os impostos imobiliários normais serão aplicados como se nenhum QPRT tivesse sido feito. Os herdeiros não poderão reivindicar um valor reduzido da casa e serão responsáveis ​​pelo imposto sobre o valor total da casa.

O concedente não pode hipotecar ou refinanciar a casa, pois ele ou ela não possui mais a propriedade - a confiança é sua. Além disso, quando o prazo de residência indicado termina, o ocupante deve desocupar ou pagar o aluguel aos beneficiários que agora são os proprietários legais da residência. Para causar o mínimo de problemas, acordos legais específicos devem especificar o direito legal do ocupante de permanecer em casa após o término do período de ocupação. Além disso, o período de adiamento da propriedade deve ser considerado. Embora uma ocupação mais longa signifique que o presente tenha menos valor, isso pode significar praticamente nada se o ocupante morrer antes do término do período de ocupação.

Se a confiança qualificada da residência pessoal envolver uma casa hipotecada e o ocupante não puder efetuar o pagamento da hipoteca, poderão ocorrer problemas. Em outros casos, todas as partes podem ter que concordar em vender a casa, cancelando a confiança.

A confiança qualificada na residência pessoal tem algumas vantagens fantásticas. Como o concedente não é mais o proprietário da casa, nenhuma multa, taxa ou fatura pode ser cobrada contra a parte dessa propriedade da propriedade. Pode proteger homens e mulheres idosos que podem sofrer uma doença catastrófica e ter enormes contas hospitalares. O hospital não pode exigir nenhum dinheiro que possa ser obtido refinanciando ou vendendo a casa, uma vez que o ocupante não tem direito a esse dinheiro. Quaisquer cobranças podem, no entanto, ser cobradas contra o restante patrimônio do ocupante.

Mesmo se o ocupante acumular dívidas, ele ou ela terá a ocupação garantida da casa até o final do tempo de ocupação indicado, conforme definido pelo trust. Os objetivos altruístas de garantir aos idosos um lar e de os herdeiros não terem que pagar grandes impostos sobre pequenas heranças são compensados ​​pelo significativo desconto nos impostos que o QPRT dá aos ricos. Alguns argumentam que as leis QPRT são simplesmente brechas fiscais para aqueles com valores significativos de propriedade. Os críticos acrescentam ainda que a criação de tais relações de confiança, na verdade, esvazia os orçamentos estaduais e federais, uma vez que o imposto sobre herança é cobrado a uma taxa muito menor do que o habitual.