Hva er en kvalifisert personlig boligtillit?

A Qualified Personal Residence Trust (QPRT) plasserer en bolig i en tillit til fordel for ens ektefelle og barn eller for en veldedighet. Denne typen tillit ble opprettet og vedtatt av den amerikanske kongressen i 1990, da det oppsto bekymring for arv fra et hus som måtte selge begavet eiendom fordi de ikke kunne betale skatten da eierskapet ble overført til dem. En kvalifisert personlig boligtillit kan gjelde for en primær eller sekundær bolig og kan redusere skattene betydelig på det tidspunktet boligen er arvet.

Tilliten er opprettet og kontrollert av huseier-Granten, men tittelen til boligen blir overført til QPRT. Denne overføringen innebærer en avtale om hvor lenge eieren kan fortsette å bo i huset, selv om boligen er overført til tilliten. Grantor-Trustee kan fortsette å oppholde seg på boligen i en periode som er spesifisert i den kvalifiserte personlige boligstilliten. Under bevilgerens opphold er han eller hun ikke som kreves for å betale husleie, men er ansvarlig for relaterte utgifter (f.eks. Vedlikeholds- og eiendomsavgift) og kan kreve tilhørende skattefradrag. Hvis bevilgeren ønsker å utvide oppholdet forbi den forhåndsbestemte årene av år, vil bevilgeren måtte betale rettferdig markedsleie.

Siden gaven ikke overføres umiddelbart er verdien ikke lik verdien av boligen på det tidspunktet QPRT opprettes. Snarere er verdien av gaven basert på verdien av den fremtidige retten til å eie boligen på slutten av den angitte årene. Dette kan gjøre gaveverdien så mye som 25-50% lavere enn den faktiske utsalgsprisen på huset på overføringen.

Når den spesifiserte tidsperioden har kjørt, er huseier-skatteplikt for verdien av gaven ikke for verdien av hjemmet. Normale eiendomsskatter vil ikke gjelde. På denne måten quAlified Personal Residence Trust kan sørge for en betydelig lavere skatt. Det betyr også at en enkelt arver er mer sannsynlig i stand til å ta besittelse av hjemmet uten å måtte selge det for å betale gjeldende skatter.

Den kvalifiserte personlige boligtilliten har spesifikke retningslinjer, noe som kan gjøre å velge denne typen tillit mer eller mindre attraktiv. Hvis den opprinnelige eieren av huset dør før slutten av beleggsperioden, regnes hjemmet som en del av boet, noe som betyr at normale eiendomsskatter vil gjelde som om ingen QPRT noen gang hadde blitt laget. Arvere vil ikke kunne kreve redusert verdi av hjemmet, og de vil være ansvarlige for skatten på den totale verdien av hjemmet.

bevilgeren kan ikke pantsatte eller refinansiere huset siden han eller hun ikke lenger eier eiendommen - tilliten gjør det. I tillegg, når den uttalte oppholdsperioden er oppe, må beboeren forlate eller betale husleie til mottakerne som nå er lovlige eiere av boligen.For å forårsake minst mulig problem, bør spesifikke juridiske avtaler spesifisere beboerens lovlige rett til å bo i hjemmet når beleggsperioden er over. Videre bør utsettelsesperioden for eierskap vurderes. Selv om lengre belegg betyr at gaven har mindre verdi, kan dette bety praktisk talt ingenting hvis beboeren dør før beleggsperioden er over.

Hvis den kvalifiserte personlige bostedstilliten involverer et hjem som er pantsatt, og beboeren kan ikke utføre pantebetalinger, kan det oppstå problemer. I andre tilfeller kan alle parter måtte gå med på å selge hjemmet, og dermed kansellere tilliten.

Den kvalifiserte personlige bostedstilliten har noen fantastiske fordeler. Siden bevilgeren ikke lenger eier huset, kan ingen bøter, gebyrer eller regninger pålegges mot personens del av boet. Det kan beskytte eldre menn og kvinner som kan lide en katastrofal sykdom og ha enorme sykehusregninger. Sykehuset kan ikke kreve penger som kan oppnås ved å refinansiere oR Selger huset, siden beboeren ikke har noen rett til pengene. Eventuelle samlinger kan imidlertid pålegges mot resten av beboerens bo.

Selv om beboeren påløper gjeld, er han eller hun sikret belegget i huset til slutten av den uttalte beleggstiden som satt av tilliten. De altruistiske målene for at eldre blir sikret et hjem og arv som ikke trenger å betale enorme skatter på små arv, blir utlignet av den betydelige skattelettelsen QPRT gir til de rike. Noen hevder at QPRT -lover ganske enkelt er skatteplapning for de med betydelige eiendomsverdier. Kritikere legger videre til at det å skape slike tillit faktisk tappet inn statlige og føderale budsjetter, siden arveavgift blir samlet inn til en mye lavere hastighet enn vanlig.