Hva er en kvalifisert tillit til personlig opphold?
En kvalifisert personlig boligtillit (QPRT) plasserer en bolig i en tillit enten til fordel for sin ektefelle og barn eller for en veldedighet. Denne typen tillit ble opprettet og vedtatt av den amerikanske kongressen i 1990, da det oppsto bekymringer for arvinger av et hus som måtte selge begavede eiendommer fordi de ikke kunne betale skattene når eierskapet ble overført til dem. En kvalifisert personlig botillit kan søke om en primær- eller sekundærbolig og kan redusere skatten betydelig på det tidspunktet boligen er arvet.
Tilliten opprettes og kontrolleres av huseier-bevilgeren, men tittelen til boligen overføres til QPRT. Denne overføringen innebærer en avtale om hvor lenge eieren kan fortsette å oppholde seg i huset selv om boligen er overført til trusten. Tilskuddsmannen kan fortsette å oppholde seg i boligen i en periode på år som er spesifisert i den kvalifiserte personoppholdstilliten. Under tildelingsgiverens opphold er han eller hun ikke pålagt å betale husleie, men er ansvarlig for tilhørende utgifter (f.eks. Vedlikeholds- og eiendomsgebyr) og kan kreve tilhørende skattefradrag. Hvis innvilgeren ønsker å forlenge oppholdet over den forutbestemte årstiden, må tilskuddsgiveren betale rimelig markedsleie.
Siden gaven ikke overføres umiddelbart, er verdien ikke lik verdien av boligen på det tidspunktet QPRT ble opprettet. Snarere er verdien av gaven basert på verdien av den fremtidige retten til å eie boligen på slutten av den angitte årstiden. Dette kan gjøre gaveverdien så mye som 25-50% lavere enn den faktiske utsalgsprisen på huset på overføringstidspunktet.
Når den angitte tidsperioden har løpt, er huseier-givers skatteplikt for verdien av gaven ikke for verdien av hjemmet. Normal eiendomsskatt vil ikke gjelde. På denne måten kan den kvalifiserte personoppholdstilliten sørge for en betydelig lavere skatt. Det betyr også at det er mer sannsynlig at en enkelt arver kan ta besittelse av boligen uten å måtte selge den for å betale gjeldende skatter.
Den kvalifiserte personlige tilliten har spesifikke retningslinjer, som kan gjøre valg av denne typen tillit mer eller mindre attraktiv. Hvis den opprinnelige eieren av huset dør før utløpet av beleggstiden, regnes boligen som en del av boet, noe som betyr at normale eiendomsskatter vil gjelde som om det aldri hadde blitt foretatt noen QPRT. Arvherrer vil ikke kunne kreve redusert verdi av hjemmet, og de vil være ansvarlige for skatten på boligens totale verdi.
Tildelinger kan ikke pantsette eller refinansiere huset siden han eller hun ikke lenger eier eiendommen - tilliten gjør det. I tillegg, når den oppgitte oppholdstiden er oppe, må beboeren fraflytte eller betale husleie til mottakerne som nå er lovlige eiere av boligen. For å forårsake minst mulig bry, skal spesifikke juridiske avtaler spesifisere beboerens lovlige rett til å bli i hjemmet når beleggstiden er over. Videre bør utsettelsesperioden for eierskap vurderes. Selv om lengre belegg betyr at gaven har mindre verdi, kan dette nesten ikke bety noe hvis beboeren dør før beleggstiden er over.
Hvis den kvalifiserte personlige boligtilliten involverer et hjem som er pantsatt, og beboeren ikke kan foreta pantebetalinger, kan det oppstå problemer. I andre tilfeller kan det hende at alle parter må bli enige om å selge boligen, og dermed kansellere tilliten.
Den kvalifiserte personlige tillit har noen fantastiske fordeler. Siden innvilgeren ikke lenger eier huset, kan det ikke pålegges bøter, gebyrer eller regninger mot den personens del av boet. Det kan beskytte eldre menn og kvinner som kan lide en katastrofal sykdom og har store sykehusregninger. Sykehuset kan ikke kreve penger som kan oppnås ved å refinansiere eller selge huset, siden beboeren ikke har noen rett til de pengene. Eventuelle samlinger kan imidlertid pålegges mot resten av beboerens eiendom.
Selv om beboeren påløper gjeld, er han eller hun sikret belegg av huset til slutten av den oppgitte beleggetiden som er satt av tilliten. De altruistiske målene for at eldre blir forsikret et hjem og at arvinger ikke trenger å betale store skatter på små arv, blir oppveid av den betydelige skattepausen QPRT gir de rike. Noen hevder at QPRT-lovene ganske enkelt er skattehull for de med betydelige eiendomsverdier. Kritikere legger til at oppretting av slike tillit faktisk deflaterer statlige og føderale budsjetter, siden arveavgift blir samlet inn til en mye lavere sats enn vanlig.