認定個人居住トラストとは何ですか？

認定個人居住トラスト（QPRT）は、配偶者と子供の利益のため、または慈善のために、居住地を信託に設定します。 この種の信頼は、所有権が譲渡されたときに税金を支払うことができなかったため、才能のある財産を売却しなければならない家の相続人についての懸念が生じた1990年に米国議会によって作成および通過されました。 認定された個人居住トラストは、プライマリまたはセカンダリの居住に適用でき、居住が継承された時点で大幅に減税できます。

信託は住宅所有者と所有者によって作成および管理されますが、居住地の所有権はQPRTに譲渡されます。 この譲渡には、住宅が信託に譲渡されたとしても、所有者がどのくらいの期間家に住み続けることができるかについての合意が含まれます。 付与者-受託者は、資格のある個人居住トラストで指定された期間、居住地に居住し続けることができます。 付与者の滞在中、彼または彼女は家賃を支払う必要はありませんが、関連する費用（例：維持管理費および不動産費用）を負担し、関連する税額控除を請求することがあります。 付与者が所定の期間を超えて滞在を延長したい場合、付与者は公正な市場賃料を支払わなければなりません。

ギフトはすぐに転送されないため、その値はQPRTが作成された時点の居住地の値と等しくありません 。 むしろ、贈答品の価値は、指定された期間の終了時に住居を所有する将来の権利の価値に基づいています。 これにより、譲渡時の家の実際の小売価格よりもギフトの価値が25〜50％低くなる場合があります。

指定された期間が経過すると、住宅所有者と保証人の納税義務は、家の価値ではなく贈答品の価値に対するものになります。 通常の相続税は適用されません。 このようにして、資格のある個人居住トラストは、大幅に低い税金を提供できます。 また、単一の相続人が、該当する税金を支払うために家を売る必要なく、家を所有できる可能性が高いことも意味します。

資格のある個人居住トラストには特定のガイドラインがあり、このタイプのトラストを選択することは多かれ少なかれ魅力的です。 居住期間が終了する前に家の元の所有者が死亡した場合、その家は不動産の一部と見なされます。つまり、QPRTが行われなかったかのように通常の不動産税が適用されます。 相続人は家の価値の低下を請求することはできず、家の総価値に対する税金の責任を負います。

譲与者は、財産を所有しなくなったため、住宅の住宅ローンを借りたり借り換えたりすることはできません。 さらに、指定された在留期間が終了すると、居住者は現在居住地の合法的な所有者である受益者に家賃を払うか、家賃を支払わなければなりません。 煩わしさを最小限に抑えるため、特定の法的契約では、居住期間が過ぎたら居住者の家に滞在する法的権利を指定する必要があります。 さらに、所有権の据え置き期間を考慮する必要があります。 居住期間が長いということはギフトの価値が低いことを意味しますが、居住期間が終了する前に居住者が死亡した場合、これは事実上何も意味しません。

資格のある個人居住トラストが抵当に入れられた家を含み、居住者が抵当の支払いを行えない場合、問題が発生する可能性があります。 他の場合には、すべての当事者が家を売却することに同意しなければならない場合があり、そのため信頼が取り消されます。

認定された個人居住トラストには、いくつかの大きな利点があります。 譲与者はもはや家を所有していないので、罰金、手数料、請求書はその人の不動産の部分に対して徴収することはできません。 それは、壊滅的な病気に苦しむ可能性があり、大きな病院の請求書を持っている年配の男性と女性を保護することができます。 居住者はそのお金に対する権利を持っていないため、病院は住宅の借り換えや売却によって達成されるかもしれないお金を要求することはできません。 ただし、すべてのコレクションは、居住者の他の財産に対して徴収される場合があります。

たとえ居住者が借金を積んだとしても、彼または彼女は、信託によって設定された指定された居住時間の終わりまで家の占有を保証されます。 高齢者が家を確保され、相続人が小さな相続財産に莫大な税金を支払う必要がないという利他的目標は、QPRTが富裕層に与える大幅な減税によって相殺されます。 一部の人々は、QPRTの法律は、重要な資産価値を有する人々の単なる税の抜け穴であると主張しています。 さらに、相続税は通常よりもはるかに低いレートで徴収されるため、こうした信託を作成すると実際に州および連邦の予算が枯渇すると批評家はさらに付け加えます。