Cos'è una fiducia di residenza personale qualificata?
Un trust per residenza personale qualificato (QPRT) pone una residenza in una fiducia a beneficio del coniuge e dei bambini o per un ente di beneficenza. Questo tipo di fiducia è stato creato e approvato dal Congresso degli Stati Uniti nel 1990, quando si sono presentate preoccupazioni riguardo agli eredi di una casa che dovevano vendere proprietà dotate perché non potevano pagare le tasse quando la proprietà veniva trasferita a loro. Un trust di residenza personale qualificato può applicarsi a una residenza primaria o secondaria e può ridurre significativamente le tasse nel momento in cui la residenza è ereditata.
La fiducia è creata e controllata dal proprietario della casa, ma il titolo della residenza viene trasferito al QPRT. Questo trasferimento prevede un accordo su quanto tempo il proprietario può continuare a risiedere nella casa anche se la residenza è stata trasferita alla fiducia. Il concedente-Trustee può continuare a risiedere presso la residenza per un periodo di anni specificato nel trust di residenza personale qualificato. Durante il soggiorno del concedente lui o lei è non richiesto per pagare l'affitto ma è responsabile delle spese correlate (ad esempio, di manutenzione e spese immobiliari) e può richiedere detrazioni fiscali associate. Se il concedente desidera estendere il suo soggiorno oltre il termine predeterminato degli anni, il concedente dovrà pagare l'affitto del mercato equo.
Poiché il dono non viene trasferito immediatamente, il suo valore non è non uguale al valore della residenza al momento della creazione del QPRT. Piuttosto, il valore del dono si basa sul valore del futuro diritto di possedere la residenza alla fine del termine degli anni specificato. Ciò può rendere il valore del regalo fino al 25-50% inferiore rispetto al prezzo al dettaglio effettivo della casa al momento del trasferimento.
Quando il periodo di tempo specificato è stato eseguito, la responsabilità fiscale del proprietario di casa è per il valore del dono non per il valore della casa. Le normali tasse immobiliari non si applicheranno. In questo modo, il quAlified Personal Residence Trust può prevedere un'imposta significativamente più bassa. Significa anche che un singolo erede è più probabile di prendere possesso della casa senza doverlo venderlo per pagare le tasse applicabili.
La fiducia della residenza personale qualificata ha linee guida specifiche, che possono rendere più o meno attraente questo tipo di fiducia. Se il proprietario originale della casa muore prima della fine del periodo di occupazione, la casa è considerata parte della proprietà, il che significa che le normali tasse immobiliari si applicheranno come se non fosse mai stato fatto alcun QPRT. Gli eredi non saranno in grado di richiedere un valore ridotto della casa e saranno responsabili dell'imposta sul valore totale della casa.
Il concedente non può ipotecare o rifinanziare la casa poiché non più possiede la proprietà - la fiducia lo fa. Inoltre, quando il termine di residenza dichiarato è scaduto, l'occupante deve lasciare o pagare l'affitto ai beneficiari che ora sono i proprietari legittimi della residenza.Per causare il meno seccatura, gli accordi legali specifici dovrebbero specificare il diritto legale dell'occupante di rimanere in casa una volta terminato il periodo di occupazione. Inoltre, dovrebbe essere preso in considerazione il periodo di differimento di proprietà. Sebbene un'occupazione più lunga significhi che il dono ha meno valore, questo non può significare praticamente nulla se l'occupante muore prima che il termine di occupazione sia finito.
Se il trust di residenza personale qualificato coinvolge una casa che è ipotecata e l'occupante non può effettuare i pagamenti del mutuo, possono verificarsi problemi. In altri casi, tutte le parti potrebbero dover accettare di vendere la casa, annullando così la fiducia.
La fiducia della residenza personale qualificata presenta alcuni vantaggi eccezionali. Poiché il concedente non possiede più la casa, nessuna multe, commissioni o fatture può essere riscossa contro la parte della proprietà di quella persona. Può proteggere uomini e donne più anziani che potrebbero subire una malattia catastrofica e avere enormi bollette ospedaliere. L'ospedale non può richiedere denaro che potrebbe essere raggiunto rifinanziando oVendo la casa, poiché l'occupante non ha alcun diritto a quei soldi. Eventuali collezioni possono, tuttavia, essere riscosse contro il resto della proprietà dell'occupante.
Anche se l'occupante accumula i debiti, gli viene assicurato l'occupazione della casa fino alla fine del tempo di occupazione dichiarato stabilito dalla fiducia. Gli obiettivi altruistici degli anziani hanno assicurato una casa e gli eredi che non devono pagare enormi tasse su piccole eredità sono compensati dalla significativa agevolazione fiscale che il QPRT dà ai ricchi. Alcuni sostengono che le leggi di QPRT sono semplicemente lacune fiscali per quelli con valori di proprietà significativi. I critici aggiungono inoltre che la creazione di tali trust in realtà deflama i bilanci statali e federali, poiché l'imposta sull'eredità viene raccolta con un tasso molto più basso del solito.