Wat is een gekwalificeerde persoonlijke residentievertrouwen?

Een gekwalificeerde Personal Residence Trust (QPRT) plaatst een woning in een vertrouwen, hetzij ten behoeve van iemands echtgenoot en kinderen of voor een goed doel. Dit soort vertrouwen werd opgericht en aangenomen door het Amerikaanse congres in 1990, toen bezorgdheid ontstond over erfgenamen van een huis dat begaafd onroerend goed moest verkopen omdat ze de belastingen niet konden betalen wanneer het eigendom aan hen werd overgedragen. Een gekwalificeerd persoonlijk verblijftrust kan van toepassing zijn op een primair of secundair verblijf en kan de belastingen aanzienlijk verlagen op het moment dat de woning wordt geërfd.

Het vertrouwen wordt gecreëerd en gecontroleerd door de huiseigenaar-Grantor, maar de titel van de woning wordt overgedragen aan de QPRT. Deze overdracht omvat een overeenkomst over hoe lang de eigenaar in het huis kan blijven wonen, hoewel de woning is overgedragen aan de trust. De Grantor-Trustee kan in de woning blijven wonen voor een periode van jaren gespecificeerd in de gekwalificeerde Personal Residence Trust. Tijdens het verblijf van de schenker is hij of zij Niet vereist om huur te betalen, maar is verantwoordelijk voor gerelateerde kosten (bijv. Onderhouds- en landgoedkosten) en kan aanspraak maken op de bijbehorende belastingaftrek. Als de schenker zijn of haar verblijf voorbij de vooraf bepaalde termijn van jaren wil verlengen, moet de schenker eerlijke markthuur betalen.

Aangezien het geschenk niet onmiddellijk wordt overgedragen, is de waarde niet gelijk aan de waarde van de woning op het moment dat de QPRT wordt gemaakt. In plaats daarvan is de waarde van het geschenk gebaseerd op de waarde van het toekomstige recht om de woning te bezitten aan het einde van de opgegeven termijn van jaren. Dit kan de geschenkwaarde tot 25-50% lager maken dan de werkelijke verkoopprijs van het huis op het moment van de overdracht.

Wanneer de opgegeven tijdsperiode is uitgevoerd, is de belastingverplichting van de huiseigenaar Grantor voor de waarde van het geschenk niet voor de waarde van het huis. Normale vermogensbelastingen zijn niet van toepassing. Op deze manier is de QuAlgified Personal Residence Trust kan zorgen voor een aanzienlijk lagere belasting. Het betekent ook dat een enkele erfgenaam waarschijnlijker in staat is om het huis bezit te nemen zonder het te verkopen om de toepasselijke belastingen te betalen.

De gekwalificeerde Personal Residence Trust heeft specifieke richtlijnen, waardoor het kiezen van dit soort vertrouwen min of meer aantrekkelijk kan worden. Als de oorspronkelijke eigenaar van het huis sterft vóór het einde van de bewoningstemperatuur, wordt het huis beschouwd als onderdeel van het landgoed, wat betekent dat normale vermogensbelastingen van toepassing zijn alsof er ooit geen QPRT is gemaakt. Ervenden zullen niet in staat zijn om een ​​verminderde waarde van het huis te claimen en zij zullen verantwoordelijk zijn voor de belasting op de totale waarde van het huis.

De schenker kan het huis niet hypotheek of herfinancieren, omdat hij of zij niet langer het onroerend goed bezit - het vertrouwen doet dat. Bovendien moet de bewoner, wanneer de aangegeven woningverdediging is, de begunstigden die nu de wettige eigenaren van de woning zijn, verlaten of huur betalen aan de begunstigden.Om het minste gedoe te veroorzaken, moeten specifieke juridische overeenkomsten specificeren dat het wettelijke recht van de inzittende om in het huis te blijven zodra de bezettingsperiode voorbij is. Verder moet de uitstelperiode van eigendom worden overwogen. Hoewel een langere bezetting betekent dat het geschenk minder waarde heeft, kan dit vrijwel niets betekenen als de inzittende sterft voordat de bewoningsperiode voorbij is.

Als het gekwalificeerde vertrouwen van de persoonlijke woning een huis inhoudt dat is gehypothekeerd en de inzittende de hypotheekbetalingen niet kan verrichten, kunnen er problemen optreden. In andere gevallen moeten alle partijen ermee moeten instemmen om het huis te verkopen, waardoor het vertrouwen wordt geannuleerd.

De gekwalificeerde Personal Residence Trust heeft een aantal geweldige voordelen. Aangezien de schenker niet langer het huis bezit, kunnen er geen boetes, kosten of rekeningen worden geheven tegen het deel van de nalatenschap van die persoon. Het kan oudere mannen en vrouwen beschermen die mogelijk een catastrofale ziekte lijden en enorme ziekenhuisrekeningen hebben. Het ziekenhuis kan geen geld eisen dat kan worden bereikt door O te herfinancierenr het huis verkopen, omdat de bewoner geen recht heeft op dat geld. Alle collecties kunnen echter worden geheven tegen de rest van het landgoed van de inzittende.

Zelfs als de inzittende schulden opneemt, is hij of zij verzekerd van de bezetting van het huis tot het einde van de aangegeven bezettingstijd zoals vastgesteld door het vertrouwen. De altruïstische doelen van de ouderen worden verzekerd van een huis en van erfgenamen die geen enorme belastingen hoeven te betalen op kleine erfenis worden gecompenseerd door de belangrijke belastingbreuk die de QPRT aan de rijken geeft. Sommigen beweren dat QPRT -wetten gewoon fiscale mazen zijn voor mensen met aanzienlijke onroerendgoedwaarden. Critici voegen verder toe dat het creëren van dergelijke trusts daadwerkelijk de staats- en federale budgetten leegloopt, omdat de erfenisbelasting veel lager tarief wordt geïnd dan normaal.