Co to jest Qualified Personal Residence Trust?
Kwalifikowany fundusz powierniczy (QPRT) lokuje mieszkanie w funduszu powierniczym na rzecz małżonka i dzieci lub na cele charytatywne. Ten rodzaj zaufania został stworzony i uchwalony przez Kongres USA w 1990 r., Gdy pojawiły się obawy o to, że spadkobiercy domu będą musieli sprzedawać utalentowaną nieruchomość, ponieważ nie mogli płacić podatków, gdy własność została przeniesiona na nich. Kwalifikowany fundusz powierniczy może ubiegać się o rezydencję podstawową lub drugorzędną i może znacznie obniżyć podatki w momencie dziedziczenia rezydencji.
Zaufanie jest tworzone i kontrolowane przez właściciela-darczyńcę domu, ale tytuł własności jest przenoszony na QPRT. Przeniesienie wiąże się z ustaleniem, jak długo właściciel może nadal mieszkać w domu, nawet jeśli rezydencja została przekazana trustowi. Powiernik-powiernik może nadal mieszkać w miejscu zamieszkania przez okres lat określony w kwalifikowanym osobistym funduszu powierniczym na pobyt. Podczas pobytu dawcy nie jest on zobowiązany do płacenia czynszu, ale jest odpowiedzialny za powiązane wydatki (np. Opłaty za utrzymanie i opłaty za nieruchomości) i może dochodzić związanych z tym ulg podatkowych. Jeżeli darczyńca chce przedłużyć swój pobyt poza wcześniej ustalony okres lat, będzie musiał zapłacić uczciwy czynsz rynkowy.
Ponieważ prezent nie jest przekazywany natychmiast, jego wartość nie jest równa wartości miejsca zamieszkania w momencie tworzenia QPRT. Raczej wartość prezentu zależy od wartości przyszłego prawa do posiadania miejsca zamieszkania na koniec określonego okresu lat. Może to spowodować, że wartość prezentu będzie nawet o 25-50% niższa niż rzeczywista cena detaliczna domu w momencie przeniesienia.
Po upływie określonego czasu zobowiązanie podatkowe właściciela-darczyńcy dotyczy wartości prezentu, a nie wartości domu. Normalne podatki od nieruchomości nie będą miały zastosowania. W ten sposób kwalifikowany fundusz powierniczy dla osób fizycznych może zapewnić znacznie niższy podatek. Oznacza to również, że jeden spadkobierca jest bardziej skłonny do przejęcia domu bez konieczności jego sprzedaży w celu zapłacenia odpowiednich podatków.
Kwalifikowane zaufanie do stałego pobytu ma określone wytyczne, które mogą sprawić, że wybór tego rodzaju zaufania będzie mniej lub bardziej atrakcyjny. Jeśli pierwotny właściciel domu umrze przed końcem okresu najmu, dom jest uważany za część nieruchomości, co oznacza, że będą obowiązywać normalne podatki od nieruchomości, tak jakby nigdy nie dokonano QPRT. Spadkobiercy nie będą mogli domagać się obniżonej wartości domu i będą odpowiedzialni za podatek od całkowitej wartości domu.
Koncesjodawca nie może hipotekować ani refinansować domu, ponieważ nie jest on już właścicielem nieruchomości - zaufanie ma. Ponadto, gdy upłynie określony okres pobytu, lokator musi zwolnić lub zapłacić czynsz beneficjentom, którzy są teraz prawowitymi właścicielami rezydencji. Aby sprawić najmniej kłopotów, szczegółowe umowy prawne powinny określać prawo lokatora do pozostania w domu po upływie okresu użytkowania. Ponadto należy wziąć pod uwagę okres odroczenia własności. Chociaż dłuższe obłożenie oznacza, że prezent ma mniejszą wartość, może to praktycznie nie znaczyć, jeśli lokator umrze przed upływem terminu obłożenia.
Jeśli kwalifikowany osobisty fundusz powierniczy zamieszkuje dom obciążony hipoteką, a lokator nie może spłacić kredytu hipotecznego, mogą wystąpić problemy. W innych przypadkach wszystkie strony mogą zgodzić się na sprzedaż domu, co spowoduje anulowanie zaufania.
Kwalifikowane zaufanie do miejsca zamieszkania ma kilka wspaniałych zalet. Ponieważ wierzyciel nie jest już właścicielem domu, nie można nałożyć grzywny, opłat ani rachunków na część majątku tej osoby. Może chronić starszych mężczyzn i kobiety, którzy mogą cierpieć z powodu katastrofalnej choroby i mają ogromne rachunki szpitalne. Szpital nie może żądać żadnych pieniędzy, które można by uzyskać poprzez refinansowanie lub sprzedaż domu, ponieważ lokator nie ma prawa do tych pieniędzy. Wszelkie zbiory mogą być jednak pobierane od reszty nieruchomości.
Nawet jeśli lokator narasta długi, ma zapewnione zajęcie domu do końca podanego czasu użytkowania określonego przez trust. Altruistyczne cele związane z zapewnieniem domu osobom starszym i spadkobiercami, którzy nie muszą płacić wielkich podatków od małych spadków, są równoważone znaczną ulgą podatkową, którą QPRT daje bogatym. Niektórzy twierdzą, że przepisy QPRT są po prostu lukami podatkowymi dla osób o znacznych wartościach nieruchomości. Krytycy dodają ponadto, że tworzenie takich trustów faktycznie obniża budżety stanowe i federalne, ponieważ podatek od spadków jest pobierany według znacznie niższej stawki niż zwykle.