Hvad er en kvalificeret personlig bopæl?
En kvalificeret personlig opholdstillid (QPRT) placerer en bopæl i en tillid enten til fordel for ens ægtefælle og børn eller for en velgørenhedsorganisation. Denne type tillid blev skabt og vedtaget af den amerikanske kongres i 1990, hvor der opstod bekymring over, at arvinger af et hus skulle sælge begavede ejendomme, fordi de ikke kunne betale skatten, når ejerskabet blev overført til dem. En kvalificeret personlig opholdstillid kan gælde for en primær eller sekundær bopæl og kan sænke skatten betydeligt på det tidspunkt, hvor bopælen er arvet.
Tilliden oprettes og kontrolleres af husejeren-giver, men titlen til boligen overføres til QPRT. Denne overførsel indebærer en aftale om, hvor længe ejeren kan fortsætte med at opholde sig i huset, selvom boligen er overført til trusten. Den tildelte trustee kan fortsætte med at opholde sig i bopælen i en periode på år, der er specificeret i den kvalificerede personlige bopæl. Under giverens ophold er han eller hun ikke forpligtet til at betale husleje, men er ansvarlig for relaterede udgifter (f.eks. Vedligeholdelses- og ejendomsgebyrer) og kan kræve tilknyttede skattefradrag. Hvis giveren ønsker at forlænge sit ophold forbi den forudbestemte periode på år, skal giveren betale en fair markedsleje.
Da gaven ikke overføres med det samme, er dens værdi ikke lig med værdien af boligen på det tidspunkt, hvor QPRT oprettes. Snarere er værdien af gaven baseret på værdien af den fremtidige ret til at eje boligen ved udgangen af den angivne periode. Dette kan gøre gaveværdien op til 25-50% lavere end husets faktiske detailpris på overførselstidspunktet.
Når den angivne tidsperiode er løbet, er husejeren-giverens skattepligt for værdien af gaven ikke for værdien af hjemmet. Normale ejendomsskatter finder ikke anvendelse. På denne måde kan den kvalificerede personlige opholdstillid sørge for en markant lavere skat. Det betyder også, at en enkelt arver mere sandsynligt er i stand til at besidde huset uden at skulle sælge det for at betale de gældende skatter.
Den kvalificerede personlige opholdstillid har specifikke retningslinjer, som kan gøre valg af denne type tillid mere eller mindre attraktiv. Hvis den oprindelige ejer af huset dør inden udløbet af opholdstiden, betragtes boligen som en del af boet, hvilket betyder, at normale ejendomsskatter finder anvendelse, som om der aldrig var sket en QPRT. Arvherre vil ikke være i stand til at kræve nedsat værdi af hjemmet, og de er ansvarlige for skatten på den samlede værdi af hjemmet.
Tilskudsmanden kan ikke prioritere eller refinansiere huset, da han eller hun ikke længere ejer ejendommen - trusten gør det. Når den angivne opholdsperiode er ope, skal den beboer desuden fraflytte eller betale husleje til de modtagere, der nu er de lovlige ejere af boligen. For at forårsage det mindste besvær bør specifikke juridiske aftaler specificere beboerens lovlige ret til at blive i hjemmet, når belægningsperioden er over. Endvidere bør udsættelsesperioden for ejerskab overvejes. Skønt længere belægning betyder, at gaven har mindre værdi, kan dette næsten ikke betyde noget, hvis beboeren dør, før opholdstiden er forbi.
Hvis den kvalificerede personlige opholdstillid involverer et hus, der er pantsat, og beboeren ikke kan foretage pantebetalinger, kan der opstå problemer. I andre tilfælde kan alle parter blive nødt til at blive enige om at sælge boligen og således annullere tilliden.
Den kvalificerede personlige boligtillid har nogle fantastiske fordele. Da bevillingsgiveren ikke længere ejer huset, kan der ikke opkræves bøder, gebyrer eller regninger mod den persons andel af boet. Det kan beskytte ældre mænd og kvinder, der kan lide en katastrofisk sygdom og har store hospitalregninger. Hospitalet kan ikke kræve nogen penge, der kan opnås ved refinansiering eller salg af huset, da beboeren ikke har nogen ret til disse penge. Eventuelle samlinger kan dog opkræves mod resten af den beboendes ejendom.
Selv hvis den beboer påløber gæld, er han eller hun sikret belægning af huset indtil udløbet af den angivne belægningstid, der er indstillet af trusten. De altruistiske mål for, at de ældre bliver forsikret et hjem, og at arvere ikke behøver at betale enorme skatter på små arv modregnes af den betydelige skattefordeling, som QPRT giver de rige. Nogle hævder, at QPRT-love simpelthen er skattesmyg for dem med betydelige ejendomsværdier. Kritikere tilføjer endvidere, at oprettelse af sådanne trusler faktisk tømmer de statslige og føderale budgetter, da arveafgift opkræves til en meget lavere sats end normalt.