¿Qué es un plan de sombrero de copa?
Los planes de sombrero de copa son una forma de planes de jubilación que no se ofrecen a los empleados generales de una corporación. En cambio, este plan de jubilación no calificado se ofrece solo a un grupo limitado y, por lo general, está reservado para ejecutivos clave y ocasionalmente para unos pocos empleados seleccionados, dependiendo de la estructura del plan.
Este tipo de planta de retiro es diferente de una estándar en varias formas. En primer lugar, no goza de la condición de calificación impositiva que las agencias de ingresos nacionales extienden habitualmente a los planes de jubilación optativos que se ofrecen a todos los empleados de una empresa. En segundo lugar, la capacidad de participar en el plan no es necesariamente automática para todas las personas que tienen un nivel similar de responsabilidad dentro de una empresa. Por ejemplo, ser ejecutivo puede no ser suficiente para recibir una invitación para participar. Dependiendo de los límites del plan, puede haber disposiciones adicionales que cumplir, como el lugar del ejecutivo en la estructura operativa de la empresa y el salario que actualmente manda el empleado.
En la actualidad, se ofrecen esencialmente dos tipos de configuraciones de planes de sombrero de copa. El primero se conoce como plan de compensación diferida no calificada, que permitirá a los participantes diferir cualquier cantidad de ingresos en el plan durante cada año calendario. No hay necesariamente ninguna contribución equivalente hecha por el empleador.
El segundo tipo común funciona de manera un poco diferente. Conocido como un Plan de jubilación ejecutivo suplementario, el empleador proporciona los fondos para las contribuciones anuales al plan. Por lo general, existen límites basados en factores tales como el salario anual que determinarán la cantidad exacta de financiamiento que se proporciona.
A diferencia de los planes de jubilación ofrecidos a los empleados, un plan de sombrero de copa a menudo no tiene que cumplir con tantas regulaciones gubernamentales. Esto significa que la tasa de interés asociada con el plan puede ser mayor que la de un plan de jubilación 401K tradicional. Es posible que los ejecutivos no tengan que soportar un período de adquisición de derechos antes de ser considerados participantes completos en el plan, y también puede no haber sanciones que afecten el valor de la participación si el ejecutivo decide dejar el empleo de la empresa.
Es posible agrupar el costo real de este tipo de plan con los costos asociados con cualquier otro plan general de jubilación ofrecido por la compañía, por lo que los accionistas no pueden identificar fácilmente la cantidad de activos que fluyen en él. De hecho, los accionistas tal vez ni siquiera sepan que esta opción de plan de jubilación está disponible.