Che cos'è un piano Top Hat?

I piani di cappello a cilindro sono una forma di piani pensionistici che non vengono offerti ai dipendenti generali di una società. Invece, questo piano pensionistico non qualificato è offerto solo a un gruppo limitato ed è di solito riservato ai dirigenti con responsabilità strategiche e, occasionalmente, a pochi altri dipendenti selezionati, a seconda della struttura del piano.

Questo tipo di impianto di pensionamento è diverso da uno standard in diversi modi. In primo luogo, non gode dello status fiscale qualificato che le agenzie nazionali per le entrate estendono abitualmente ai piani di pensionamento opt-in offerti a tutti i dipendenti di un'azienda. In secondo luogo, la capacità di partecipare al piano non è necessariamente automatica per tutte le persone che detengono un livello di responsabilità simile all'interno di un'azienda. Ad esempio, essere un dirigente potrebbe non essere sufficiente per ricevere un invito a partecipare. A seconda dei limiti del piano, potrebbero esserci disposizioni aggiuntive da rispettare, come il posto dell'esecutivo nella struttura operativa della società e lo stipendio attualmente comandato dal dipendente.

Esistono essenzialmente due tipi di configurazioni di piani top hat oggi disponibili. Il primo è noto come piano di remunerazione differita non qualificata, che consentirà ai partecipanti di differire qualsiasi importo delle entrate nel piano durante ogni anno solare. Non vi è necessariamente alcun contributo corrispondente fornito dal datore di lavoro.

Il secondo tipo comune funziona in modo leggermente diverso. Conosciuto come un piano pensionistico esecutivo supplementare, il datore di lavoro fornisce il finanziamento per i contributi annuali al piano. Di solito ci sono limiti basati su fattori come lo stipendio annuale che determineranno l'importo esatto del finanziamento fornito.

A differenza dei piani pensionistici offerti ai dipendenti, un piano a cilindro spesso non deve conformarsi a altrettanti regolamenti governativi. Ciò significa che il tasso di interesse associato al piano può essere superiore a quello con un piano pensionistico tradizionale 401K. I dirigenti potrebbero non dover sopportare un periodo di maturazione prima di essere considerati partecipanti a pieno titolo al piano e potrebbero inoltre non esserci sanzioni che incidono sul valore della partecipazione se il dirigente decide di lasciare il posto di lavoro dell'azienda.

È possibile raggruppare il costo effettivo di questo tipo di piano con i costi associati a qualsiasi altro piano pensionistico generale offerto dalla società, pertanto la quantità di attività che vi scorre non può essere facilmente identificata dagli azionisti. In effetti, gli azionisti potrebbero non essere nemmeno consapevoli che questa opzione di piano pensionistico è persino disponibile.