Qu'est-ce qu'un plan Top Hat?
Les régimes top hat sont une forme de régimes de retraite qui ne sont pas proposés aux employés généraux d’une société. Au lieu de cela, ce régime de retraite non qualifié n’est offert qu’à un groupe restreint et il est généralement réservé aux principaux dirigeants et parfois à quelques autres employés, en fonction de la structure du régime.
Ce type d’usine de retraite diffère des installations standard de plusieurs manières. Premièrement, il ne bénéficie pas du statut fiscal des agences fiscales nationales, qui s’étend généralement aux régimes de retraite à participation volontaire proposés à tous les employés d’une entreprise. Deuxièmement, la possibilité de participer au plan n’est pas nécessairement automatique pour toutes les personnes détenant un niveau de responsabilité similaire au sein d’une entreprise. Par exemple, être un dirigeant peut ne pas suffire pour recevoir une invitation à participer. Selon les limites du plan, il peut y avoir des provisions supplémentaires à respecter, telles que la place du dirigeant dans la structure opérationnelle de l'entreprise et le salaire actuellement commandé par l'employé.
Il existe essentiellement deux types de configurations de plans top hat proposés aujourd'hui. Le premier est connu sous le nom de plan de rémunération différée non qualifié, qui permettra aux participants de reporter tout montant de revenu dans le plan au cours de chaque année civile. Il n'y a pas nécessairement de contribution correspondante de la part de l'employeur.
Le second type commun fonctionne un peu différemment. Connu sous le nom de régime complémentaire de retraite des dirigeants, l’employeur finance les cotisations annuelles au régime. Il existe généralement des limites basées sur des facteurs tels que le salaire annuel qui détermineront le montant exact du financement fourni.
Contrairement aux régimes de retraite proposés aux employés, les régimes haut de gamme n'ont souvent pas à se conformer à autant de réglementations gouvernementales. Cela signifie que le taux d'intérêt associé au régime peut être plus élevé que celui d'un régime de retraite traditionnel 401K. Les membres de la haute direction peuvent ne pas avoir à subir une période d’acquisition des droits avant d’être considérés comme des participants à part entière au régime, et il peut également ne pas y avoir de pénalité affectant la valeur de la participation si le membre de la haute direction choisit de quitter l’entreprise de la société.
Il est possible de regrouper le coût réel de ce type de régime avec les coûts associés à tout autre régime de retraite général proposé par la société, de sorte que le montant des actifs qui y sont transférés peut ne pas être facilement identifié par les actionnaires. En fait, les actionnaires ne savent peut-être même pas que cette option de régime de retraite est même disponible.