Was ist ein Top Hat Plan?
Top-Hat-Pläne sind eine Form der Altersvorsorge, die den allgemeinen Mitarbeitern eines Unternehmens nicht angeboten wird. Stattdessen wird dieser unqualifizierte Pensionsplan nur einer begrenzten Gruppe angeboten und ist in der Regel abhängig von der Struktur des Plans den Führungskräften in Schlüsselpositionen und gelegentlich einigen wenigen anderen Mitarbeitern vorbehalten.
Diese Art der Altersvorsorge unterscheidet sich in mehrfacher Hinsicht von einer normalen. Erstens genießt es nicht den steuerlichen Status, den nationale Finanzämter routinemäßig auf die opt-in-Pensionspläne ausdehnen, die allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden. Zweitens ist die Möglichkeit, an dem Plan teilzunehmen, nicht unbedingt automatisch für alle Personen, die in einem Unternehmen ein ähnliches Maß an Verantwortung tragen. Zum Beispiel reicht es möglicherweise nicht aus, ein leitender Angestellter zu sein, um eine Einladung zur Teilnahme zu erhalten. Abhängig von den Grenzen des Plans können zusätzliche Bestimmungen zu erfüllen sein, wie z. B. der Platz der Führungskraft in der operativen Struktur des Unternehmens und das derzeit vom Mitarbeiter angewiesene Gehalt.
Grundsätzlich gibt es heute zwei Arten von Top-Hat-Plan-Konfigurationen. Der erste ist als nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütungsplan bekannt, der es den Teilnehmern ermöglicht, während eines jeden Kalenderjahres einen beliebigen Einkommensbetrag in den Plan aufzuschieben. Es gibt nicht unbedingt einen passenden Beitrag des Arbeitgebers.
Der zweite gebräuchliche Typ funktioniert etwas anders. Der Arbeitgeber, der als zusätzlicher Pensionsplan für Führungskräfte bekannt ist, übernimmt die Finanzierung der jährlichen Beiträge zum Pensionsplan. In der Regel gibt es Grenzen, die auf Faktoren wie dem Jahresgehalt basieren und die genaue Höhe der bereitgestellten Mittel bestimmen.
Im Gegensatz zu den Pensionsplänen, die den Mitarbeitern angeboten werden, muss ein Top-Hat-Plan häufig nicht so vielen staatlichen Vorschriften entsprechen. Dies bedeutet, dass der mit dem Plan verbundene Zinssatz möglicherweise höher ist als bei einem herkömmlichen 401K-Pensionsplan. Führungskräfte müssen möglicherweise keine Wartezeit einhalten, bevor sie als vollwertige Teilnehmer des Plans eingestuft werden, und es kann auch sein, dass sich keine Strafen auf den Wert der Teilnahme auswirken, wenn die Führungskraft das Unternehmen verlässt.
Es ist möglich, die tatsächlichen Kosten eines solchen Plans mit den Kosten anderer allgemeiner Altersversorgungspläne zu bündeln, so dass die Höhe der Vermögenswerte, die in das Unternehmen fließen, von den Aktionären möglicherweise nicht leicht identifiziert werden kann. Tatsächlich ist den Aktionären möglicherweise nicht einmal bewusst, dass diese Pensionsplanoption überhaupt verfügbar ist.