¿Qué es una valoración actuarial?
Una valoración actuarial es un documento financiero que compara el desempeño real de un plan de pensiones con los supuestos hechos para establecerlo. La valoración actuarial se usa normalmente en los planes de pensiones de la compañía, donde la empresa es responsable de proporcionar la pensión final. La valoración puede revelar un déficit grave que puede afectar tanto el futuro del plan como la posición financiera de la empresa.
Hay dos tipos principales de planes de pensiones que pueden ser administrados por una empresa para sus empleados. Los términos precisos varían de una ubicación a otra, pero "contribución definida" y "beneficio definido" son los más comunes. En un plan de contribución definida, la Compañía acepta la cantidad de dinero que invertirá en nombre de los empleados. Sus pensiones finales dependen de qué tan bien funcionen estas inversiones y del costo de los productos de pensión cuando se jubilen.
Un plan de beneficios definido, sin embargo, garantiza que el empleado obtendrá una pensión basada en un método de cálculo acordado, en lugar de Simplicar dependiendo de cuánto dinero esté disponible. Un ejemplo común es el plan salarial final en el que, por ejemplo, un empleado retirado puede obtener una pensión igual a dos tercios del salario que estaba ganando al jubilarse. En los planes de beneficios definidos, la compañía es responsable de asegurarse de que tenga suficiente dinero en el plan para proporcionar estas pensiones.
Al calcular las finanzas de un plan de beneficios definidos, la compañía debe hacer dos conjuntos de supuestos. Una es la cantidad de dinero que necesitará proporcionar en el futuro, lo que tiene en cuenta cuándo las personas se jubilarán y cuánto tiempo vivirán. El otro es cuán exitoso será la compañía en invertir dinero para producir suficiente retorno para financiar estas pensiones.
Como las sumas de dinero involucradas son tan grandes, la compañía no puede simplemente esperar lo mejor y preocuparse por cualquier déficit solo cuando los empleados se jubilen. Si las predicciones han demostrado ser incorrectas, la falleraL puede convertirse en un problema financiero paralizante para la empresa. Para evitar sorpresas tan desagradables, una empresa puede llevar a cabo una variación actuarial. Esto implica un actuario, un especialista financiero en análisis estadístico sobre temas como la demografía de la población y la esperanza de vida, verificar las expectativas originales y compararlas con la última información disponible sobre el rendimiento real de las inversiones y el patrón de jubilación y esperanza de vida.
.Según la ley de los Estados Unidos, un plan de pensiones debe tener una valoración actuarial al menos una vez cada tres años. Muchas compañías llevarán a cabo una valoración con más frecuencia, por ejemplo, una vez al año. Aunque esto es más costoso, puede resaltar problemas antes, y a menudo es más barato aumentar el nivel de inversión en ese momento para reducir la probabilidad de un déficit más adelante. Una valoración también puede revelar que la compañía está invirtiendo más dinero en el plan de pensiones de lo que realmente es probable que necesite cumplir con sus obligaciones.