Qu'est-ce qu'une évaluation actuarielle?
Une évaluation actuarielle est un document financier comparant les performances réelles d'un régime de retraite avec les hypothèses faites pour la mettre en place. L'évaluation actuarielle est normalement utilisée dans les régimes de retraite de l'entreprise où l'entreprise elle-même est responsable de la pension finale. L'évaluation peut révéler un grave déficit qui peut affecter à la fois l'avenir du plan et la situation financière de l'entreprise.
Il existe deux principaux types de régime de retraite qui peuvent être gérés par une entreprise pour ses employés. Les termes précis varient d'un emplacement à l'autre, mais une «contribution définie» et un «avantage défini» sont les plus courants. Dans un plan de contribution défini, l'entreprise s'entend sur le montant d'argent qu'elle investira pour le compte des employés. Leurs pensions finales dépendent de la performance de ces investissements et du coût des produits de retraite à leur retraite.
Un plan d'avantages défini garantit cependant que l'employé obtiendra une pension basée sur une méthode de calcul convenue, plutôt que sur Simplique selon le montant d'argent disponible. Un exemple courant est le dernier plan de salaire où, par exemple, un employé à la retraite peut obtenir une pension égale aux deux tiers du salaire qu'il gagnait à la retraite. Dans les régimes de prestations définies, la société est responsable de s'assurer qu'elle a suffisamment d'argent dans le plan pour fournir ces pensions.
Lors du calcul des finances d'un régime d'avantages défini, la société doit faire deux ensembles d'hypothèses. L'une est la quantité d'argent qu'il devra fournir à l'avenir, qui tient compte du moment où les gens prendront leur retraite et combien de temps ils vivront. L'autre est le succès de l'entreprise dans l'investissement de l'argent pour produire suffisamment de rendement pour financer ces pensions.
Comme les sommes d'argent impliquées sont si importantes, l'entreprise ne peut pas espérer les meilleures et se soucier des déficits uniquement lorsque les employés prennent leur retraite. Si les prédictions se sont révélées incorrectes, le court-circuitl peut devenir un problème financier paralysant pour l'entreprise. Pour éviter de telles surprises désagréables, une entreprise peut effectuer une variation actuarielle. Cela implique un actuaire, un spécialiste financier de l'analyse statistique sur des questions telles que la démographie de la population et l'espérance de vie, la vérification des attentes originales et les comparant aux dernières informations disponibles sur la performance réelle des investissements et le modèle de retraite et d'espérance de vie.
En vertu de la loi américaine, un régime de retraite doit avoir une évaluation actuarielle au moins une fois tous les trois ans. De nombreuses entreprises réaliseront une évaluation plus souvent, par exemple une fois par an. Bien que cela soit plus coûteux, il peut mettre en évidence les problèmes plus tôt, et il est souvent moins cher d'augmenter le niveau d'investissement à ce moment-là afin de réduire la probabilité d'un déficit plus tard. Une évaluation peut également révéler que l'entreprise investit plus d'argent dans le régime de retraite qu'elle ne devrait vraiment avoir besoin de respecter ses obligations.