¿Qué es un congelamiento de bienes?

Una congelación de patrimonio es un enfoque de planificación de patrimonio para organizar los activos de una manera que limita o incluso elimina las consecuencias fiscales para los beneficiarios del patrimonio. Esto generalmente implica transferir esos activos a otra entidad, donde se convierten y emiten a los beneficiarios. En muchas naciones, esto elimina la situación en la que se deben impuestos sobre las ganancias de capital sobre los activos cuando se transfieren a los beneficiarios como parte de la liquidación del patrimonio.

Un buen ejemplo de cómo funciona una congelación de bienes es considerar a un inversionista que posee acciones comunes. La idea es asegurarse de que sus herederos obtengan el beneficio del valor de esas acciones, pero sin tener que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre las ganancias que los herederos nunca recibieron realmente. Para hacer esto, el inversor transfiere esas acciones comunes a la compañía emisora, donde se intercambian por acciones preferidas. Dado que esas acciones preferidas se consideran instrumentos que no son de crecimiento, generalmente no están sujetas a impuestos sobre las ganancias de capital. Esto significa que el propietario original no incurre en ningún otro impuesto sobre las ganancias de capital sobre la inversión, y los beneficiarios no deben impuestos sobre las ganancias de capital cuando realmente reciben su herencia del patrimonio.

El mismo director general funciona cuando se trata de acciones propiedad de una empresa. La transferencia de las acciones ordinarias por acciones preferentes ayuda a evitar que se evalúen los impuestos sobre las ganancias de capital cuando fallece el propietario del negocio, una situación que a veces puede ser paralizante para una empresa. Si el objetivo es preservar la empresa y transmitirla a los niños u otros herederos, este enfoque ayuda a mejorar las posibilidades de que el negocio permanezca intacto y no se vea obligado a liquidar para liquidar una deuda tributaria.

Si bien los beneficiarios no tienen que lidiar con los impuestos a las ganancias de capital cuando se utiliza una congelación de patrimonio, esto no les impide pagar impuestos en años posteriores, ya que el valor de las acciones se aprecia. Desde esta perspectiva, la congelación debe verse como un medio de aplazar el tiempo en que se deberán pagar algún tipo de impuestos. Además, si la estructura tributaria relevante para el patrimonio exige el pago de cualquier tipo de impuesto a la herencia, una congelación del patrimonio puede tener o no un impacto en el monto de esa deuda tributaria.

Dependiendo de la estructura de las leyes fiscales relevantes, hay varios asuntos a considerar antes de proceder con una congelación de patrimonio. En algunas naciones, el uso de esta estrategia con un negocio puede limitar la capacidad del propietario para votar las acciones. En cambio, los privilegios de voto corresponden a los beneficiarios. Esta puede ser una situación viable cuando la relación entre el beneficiario y el propietario es una que le permite al propietario influir indirectamente en cómo vota el beneficiario. Si existe la posibilidad de que el beneficiario no busque el consejo del propietario del negocio antes de votar, establecer un congelamiento de bienes puede no ser la mejor solución.