¿Qué es una congelación de la finca?
Una congelación del patrimonio es un enfoque de planificación patrimonial para organizar activos de una manera que limite o incluso elimine las consecuencias fiscales para los beneficiarios del patrimonio. Esto generalmente implica transferir esos activos a otra entidad, donde se convierten y se emiten a los beneficiarios. En muchas naciones, esto elimina la situación en la que los impuestos sobre las ganancias de capital se deben a los activos cuando se transfieren a los beneficiarios como parte del acuerdo patrimonial.
Un buen ejemplo de cómo funciona una congelación de la finca es considerar a un inversor que posee acciones comunes. La idea es asegurarse de que sus herederos obtengan el beneficio del valor de esas acciones, pero sin tener que pagar los impuestos sobre las ganancias de capital en las ganancias que los herederos nunca recibieron. Para hacer esto, el inversor transfiere esas acciones comunes a la compañía emisora, donde se intercambian por acciones preferidas. Dado que esas acciones preferidas se consideran instrumentos sin crecimiento, generalmente no están sujetosa los impuestos sobre las ganancias de capital. Esto significa que el propietario original no incurre en más impuestos sobre las ganancias de capital en la inversión, y los beneficiarios no deben impuestos sobre las ganancias de capital cuando realmente reciben su herencia del patrimonio.
El mismo principal principal trabaja cuando se trata de acciones propiedad de una empresa. La transferencia de las acciones comunes por acciones preferidas ayuda a evitar que se evalúen los impuestos sobre las ganancias de capital cuando el propietario del negocio fallece, una situación que a veces puede ser paralizante para una empresa. Si el objetivo es preservar la empresa y transmitirla a los niños u otros herederos, este enfoque ayuda a mejorar las posibilidades de que el negocio permanezca intacto y no se vea obligado a liquidar para resolver una deuda fiscal.
Si bien los beneficiarios no tienen que lidiar con los impuestos sobre las ganancias de capital cuando se utiliza una congelación de un patrimonio, esto no les impide que deban impuestos en más tarde YOídos, como se aprecia el valor de las acciones. Desde esta perspectiva, la congelación debe verse como un medio para posponer el tiempo en que se vencerá algún tipo de impuestos. Además, si la estructura fiscal relevante para el patrimonio exige el pago de cualquier tipo de impuesto de herencia, una congelación del patrimonio puede o no tener algún impacto en el monto de esa deuda fiscal.
Dependiendo de la estructura de las leyes fiscales relevantes, hay varios problemas a considerar antes de proceder con una congelación de la herencia. En algunas naciones, el uso de esta estrategia con un negocio puede limitar la capacidad del propietario para votar las acciones. En cambio, los privilegios de votación se otorgan a los beneficiarios. Esta puede ser una situación viable cuando la relación entre el beneficiario y el propietario es una que permite al propietario influir indirectamente en cómo vota el beneficiario. Si existe el potencial de que el beneficiario no solicite el asesoramiento del propietario del negocio antes de votar, establecer una congelación de la propiedad no puede BE la mejor solución.