Co to jest zamrożenie nieruchomości?
Zamrożenie nieruchomości to podejście polegające na planowaniu nieruchomości w celu uporządkowania aktywów w sposób, który ogranicza, a nawet eliminuje konsekwencje podatkowe dla beneficjentów nieruchomości. Zazwyczaj wiąże się to z przeniesieniem tych aktywów do innego podmiotu, gdzie są one przekształcane i wydawane beneficjentom. W wielu krajach eliminuje to sytuację, w której podatki od zysków kapitałowych są należne od aktywów, gdy są one przekazywane beneficjentom w ramach rozliczenia majątku.
Dobrym przykładem tego, jak działa zamrożenie nieruchomości, jest rozważenie inwestora, który jest właścicielem akcji zwykłych. Chodzi o to, aby upewnić się, że jego spadkobiercy czerpią korzyści z wartości tych udziałów, ale bez konieczności płacenia podatków od zysków kapitałowych od zysków, których spadkobiercy nigdy tak naprawdę nie otrzymali. W tym celu inwestor przenosi te akcje zwykłe z powrotem do spółki emitującej, gdzie są one wymieniane na akcje uprzywilejowane. Ponieważ te akcje uprzywilejowane są uważane za instrumenty niezwiązane ze wzrostem, zwykle nie podlegają one podatkom od zysków kapitałowych. Oznacza to, że pierwotny właściciel nie ponosi żadnych dalszych podatków od zysków kapitałowych z inwestycji, a beneficjenci nie są winni podatków od zysków kapitałowych, gdy faktycznie otrzymują swoje dziedzictwo od spadku.
Ta sama ogólna zasada obowiązuje w przypadku akcji będących własnością firmy. Przeniesienie akcji zwykłych na akcje uprzywilejowane pomaga zapobiegać naliczaniu podatków od zysków kapitałowych po śmierci właściciela firmy, co czasami może być paraliżujące dla firmy. Jeśli celem jest zachowanie firmy i przekazanie jej dzieciom lub innym spadkobiercom, takie podejście pomaga zwiększyć szanse, że firma pozostanie nienaruszona i nie będzie zmuszona do likwidacji w celu uregulowania zobowiązania podatkowego.
Podczas gdy beneficjenci nie muszą zajmować się podatkami od zysków kapitałowych, gdy stosuje się zamrożenie nieruchomości, nie wyklucza to ich zalegania z podatkami w późniejszych latach, ponieważ wartość akcji rośnie. Z tej perspektywy zamrożenie należy postrzegać jako sposób na odroczenie terminu, w którym należny będzie pewien rodzaj podatków. Ponadto, jeżeli struktura podatkowa odnosząca się do majątku wymaga zapłaty jakiegokolwiek rodzaju podatku od spadków, zamrożenie nieruchomości może, ale nie musi mieć żadnego wpływu na kwotę tego długu podatkowego.
W zależności od struktury odpowiednich przepisów podatkowych przed zamrożeniem nieruchomości należy rozważyć kilka kwestii. W niektórych krajach stosowanie tej strategii w biznesie może ograniczyć zdolność właściciela do głosowania akcjami. Zamiast tego uprawnienia do głosowania przysługują beneficjentom. Może to być realna sytuacja, gdy relacja między beneficjentem a właścicielem jest taka, która pozwala właścicielowi na pośredni wpływ na sposób głosowania przez beneficjenta. Jeżeli istnieje potencjał, że beneficjent nie będzie zasięgał porady właściciela firmy przed głosowaniem, ustanowienie zamrożenia nieruchomości może nie być najlepszym rozwiązaniem.