Vad är en fastighetsfrysning?

En fastighetsfrysning är en planeringsmetod för att arrangera tillgångar på ett sätt som begränsar eller till och med eliminerar skattekonsekvenserna för förmånstagarna av boet. Detta innebär vanligtvis att överföra dessa tillgångar till en annan enhet, där de konverteras och emitteras till mottagarna. I många länder eliminerar detta situationen i vilken kapitalvinstskatter är skyldiga på tillgångarna när de överförs till förmånstagarna som en del av godsavvecklingen.

Ett bra exempel på hur en fastighetsfrysning fungerar är att ta hänsyn till en investerare som äger andelar i stamaktier. Tanken är att se till att hans eller hennes arvingar får fördelen av värdet på dessa aktier, men utan att behöva betala kapitalvinstskatt på vinster som arvingarna aldrig riktigt fått. För att göra detta överför investeraren dessa vanliga aktier tillbaka till det emitterande företaget, där de bytas mot föredragna aktier. Eftersom dessa föredragna aktier betraktas som icke-tillväxtinstrument är de vanligtvis inte underkastade kapitalvinstskatter. Detta innebär att den ursprungliga ägaren inte har ytterligare kapitalvinstskatter på investeringen, och förmånstagarna är inte skyldiga kapitalvinstskatter när de faktiskt får sin arv från boet.

Samma allmänna princip fungerar när det gäller lager som ägs av ett företag. Att överföra vanliga aktier för föredragna aktier hjälper till att förhindra att kapitalvinstskatt bedöms när företagets ägare går bort, en situation som ibland kan vara förkrossande för ett företag. Om målet är att bevara företaget och vidarebefordra det till barn eller andra arvtagare, hjälper detta tillvägagångssätt till att förbättra chanserna för att verksamheten kommer att förbli intakt och inte tvingas att likvidera för att reglera en skatteskuld.

Stödmottagarna behöver inte hantera kapitalvinstskatter när en fastighetsfrysning används, men detta hindrar inte dem från att betala skatter under senare år, eftersom värdet på aktierna uppskattar. Från detta perspektiv bör frysningen ses som ett sätt att skjuta upp den tid då någon typ av skatter kommer att betalas. Dessutom, om den skattestruktur som är relevant för boet kräver betalning av någon typ av arvsskatt, kan en fastighetsfrysning eventuellt ha någon inverkan på beloppet på denna skatteskuld.

Beroende på strukturen i relevanta skattelagar finns det flera frågor att tänka på innan du fortsätter med en fastfrysning. I vissa länder kan användning av denna strategi med ett företag begränsa ägarens förmåga att rösta på aktier. I stället tilldelas rösträttigheter mottagarna. Detta kan vara en genomförbar situation när förhållandet mellan förmånstagaren och ägaren är ett sådant som gör att ägaren indirekt kan påverka hur mottagaren röstar. Om det finns en viss potential att stödmottagaren inte kommer att söka företagets ägare innan han röstar, är det kanske inte den bästa lösningen att fastställa en fastighetsfrysning.