O que é uma propriedade congelada?

Um congelamento de propriedade é uma abordagem de planejamento imobiliário para organizar ativos de uma maneira que limita ou até elimine as consequências fiscais para os beneficiários da propriedade. Isso geralmente envolve a transferência desses ativos para outra entidade, onde eles são convertidos e emitidos para os beneficiários. Em muitas nações, isso elimina a situação em que os impostos sobre ganhos de capital são devidos aos ativos quando são transferidos para os beneficiários como parte do acordo imobiliário.

Um bom exemplo de como um congelamento de propriedade é considerar um investidor que possui ações ordinárias. A idéia é garantir que seus herdeiros obtenham o benefício do valor dessas ações, mas sem ter que pagar impostos sobre ganhos de capital sobre ganhos que os herdeiros nunca receberam. Para fazer isso, o investidor transfere essas ações ordinárias de volta à empresa emissora, onde são trocadas por ações preferenciais. Como as ações preferenciais são consideradas instrumentos que não são de crescimento, eles geralmente não estão sujeitospara obter impostos sobre ganhos de capital. Isso significa que o proprietário original não incorre em mais impostos sobre o investimento, e os beneficiários não devem os impostos sobre ganhos de capital quando eles realmente recebem sua herança da propriedade.

O mesmo diretor geral trabalha quando se trata de ações de propriedade de uma empresa. A transferência das ações ordinárias para ações preferenciais ajuda a impedir que os impostos sobre ganhos de capital sejam avaliados quando o proprietário da empresa falece, uma situação que às vezes pode ser incapacitante para uma empresa. Se o objetivo é preservar a empresa e transmiti -la para crianças ou outros herdeiros, essa abordagem ajuda a melhorar as chances de que o negócio permaneça intacto e não seja forçado a liquidar para liquidar uma dívida fiscal.

Embora os beneficiários não precisem lidar com os impostos sobre ganhos de capital quando um congelamento de propriedade é utilizado, isso não os impede de ter impostos em posterior Youvidos, como o valor das ações aprecia. Nessa perspectiva, o congelamento deve ser visto como um meio de adiar o tempo em que algum tipo de impostos será devido. Além disso, se a estrutura tributária relevante para o patrimônio exigir o pagamento de qualquer tipo de imposto sobre herança, um congelamento de propriedade poderá ou não ter qualquer impacto no valor dessa dívida tributária.

Dependendo da estrutura das leis tributárias relevantes, há várias questões a serem consideradas antes de prosseguir com um congelamento de propriedade. Em algumas nações, o uso dessa estratégia com uma empresa pode limitar a capacidade do proprietário de votar nas ações das ações. Em vez disso, os privilégios de votação são investidos nos beneficiários. Essa pode ser uma situação viável quando o relacionamento entre o beneficiário e o proprietário é aquele que permite ao proprietário influenciar indiretamente como o beneficiário vota. Se houver algum potencial de que o beneficiário não procure o advogado do proprietário da empresa antes de votar, o estabelecimento de um congelamento de propriedade não pode sere a melhor solução.