O que é um congelamento imobiliário?

Um congelamento imobiliário é uma abordagem de planejamento imobiliário para organizar ativos de maneira a limitar ou mesmo eliminar as conseqüências fiscais para os beneficiários do patrimônio. Isso geralmente envolve a transferência desses ativos para outra entidade, onde eles são convertidos e emitidos para os beneficiários. Em muitos países, isso elimina a situação em que os impostos sobre ganhos de capital são devidos sobre os ativos quando eles são transferidos para os beneficiários como parte do acordo de propriedade.

Um bom exemplo de como funciona um congelamento imobiliário é considerar um investidor que possui ações ordinárias. A idéia é garantir que seus herdeiros obtenham o benefício do valor dessas ações, mas sem ter que pagar impostos sobre ganhos de capital sobre ganhos que os herdeiros nunca realmente receberam. Para isso, o investidor transfere essas ações ordinárias de volta para a empresa emissora, onde são trocadas por ações preferenciais. Como essas ações preferenciais são consideradas instrumentos que não são de crescimento, geralmente não estão sujeitas a impostos sobre ganhos de capital. Isso significa que o proprietário original não incorre em mais nenhum imposto sobre ganhos de capital sobre o investimento, e os beneficiários não devem impostos sobre ganhos de capital quando realmente recebem sua herança do patrimônio.

O mesmo diretor geral funciona quando se trata de ações pertencentes a uma empresa. A transferência de ações ordinárias por ações preferenciais ajuda a impedir que os impostos sobre ganhos de capital sejam apurados quando o proprietário da empresa falece, uma situação que às vezes pode prejudicar a empresa. Se o objetivo é preservar a empresa e repassá-la a crianças ou outros herdeiros, essa abordagem ajuda a aumentar as chances de a empresa permanecer intacta e não ser forçada a liquidar para liquidar uma dívida tributária.

Embora os beneficiários não precisem lidar com os impostos sobre ganhos de capital quando um congelamento é utilizado, isso não os impede de pagar impostos nos anos posteriores, conforme o valor das ações. Nessa perspectiva, o congelamento deve ser visto como um meio de adiar o tempo em que algum tipo de imposto será devido. Além disso, se a estrutura tributária relevante para o patrimônio exigir o pagamento de qualquer tipo de imposto sobre herança, um congelamento do patrimônio poderá ou não ter impacto no valor dessa dívida tributária.

Dependendo da estrutura das leis tributárias relevantes, há várias questões a serem consideradas antes de prosseguir com um congelamento imobiliário. Em algumas nações, o uso dessa estratégia em uma empresa pode limitar a capacidade do proprietário de votar nas ações. Em vez disso, os privilégios de voto são investidos nos beneficiários. Essa pode ser uma situação viável quando o relacionamento entre o beneficiário e o proprietário é aquele que permite ao proprietário influenciar indiretamente a forma como o beneficiário vota. Se houver algum potencial de o beneficiário não procurar o conselho do proprietário da empresa antes da votação, estabelecer um congelamento imobiliário pode não ser a melhor solução.