エステートフリーズとは

不動産凍結は、不動産の受益者に対する税の影響を制限または排除する方法で資産を配置するための不動産計画アプローチです。 これには通常、これらの資産を別のエンティティに転送し、そこで変換して受益者に発行することが含まれます。 多くの国では、これにより、資産決済の一環として受益者に譲渡される際に資産にキャピタルゲイン税が発生する状況がなくなります。

不動産凍結がどのように機能するかの良い例は、普通株式を所有する投資家を考慮することです。 アイデアは、相続人がそれらの株式の価値の恩恵を受けることを確実にすることですが、相続人が実際に受け取ったことのない利益に対してキャピタルゲイン税を支払う必要はありません。 これを行うために、投資家はそれらの普通株式を発行会社に戻し、そこで優先株と交換します。 これらの優先株式は非成長商品と見なされるため、通常、キャピタルゲイン税の対象にはなりません。 これは、元の所有者が投資に対してそれ以上のキャピタルゲイン税を負わないことを意味し、受益者は実際に遺産から相続を受け取ったときにキャピタルゲイン税を負いません。

同じ一般的なプリンシパルは、企業が所有する株式に関しても機能します。 優先株式の普通株式を譲渡すると、事業主が亡くなる際にキャピタルゲイン税が課税されるのを防ぐのに役立ちます。 目標が会社を維持し、それを子供や他の相続人に引き継ぐことである場合、このアプローチは、事業が無傷のままであり、税金負債を解決するために清算を余儀なくされる可能性を改善するのに役立ちます。

資産凍結が利用される場合、受益者はキャピタルゲイン税を処理する必要はありませんが、株式の価値が高くなるので、これは後の年に税金を支払うことを妨げません。 この観点から、凍結は、ある種の税金が支払われる時期を先送りにする手段として見られるべきです。 さらに、不動産に関連する税構造が相続税のいずれかのタイプの支払いを要求する場合、不動産の凍結はその税金負債の金額に影響を与える場合もあれば、持たない場合もあります。

関連する税法の構造に応じて、不動産凍結を進める前に考慮すべきいくつかの問題があります。 一部の国では、ビジネスでこの戦略を使用すると、所有者が株式を投票する能力が制限される場合があります。 代わりに、投票権は受益者に付与されます。 これは、受益者と所有者との関係が、所有者が受益者の投票方法に間接的に影響を与えることができる関係である場合に実行可能な状況である可能性があります。 受益者が投票前に事業主の弁護士を求めない可能性がある場合、不動産凍結を確立することは最善の解決策ではないかもしれません。