Wat is een landgoed bevriezen?

Een freeze van een landgoed is een benadering van de landgoedplanning om activa te regelen op een manier die de fiscale gevolgen voor begunstigden van de nalatenschap beperkt of zelfs elimineert. Dit omvat meestal het overbrengen van die activa naar een andere entiteit, waar ze worden bekeerd en uitgegeven aan de begunstigden. In veel landen elimineert dit de situatie waarin vermogenswinstbelastingen verschuldigd zijn op de activa wanneer ze worden overgedragen aan begunstigden als onderdeel van de nalatenschap.

Een goed voorbeeld van hoe een landgoed bevriest, is om een ​​belegger te overwegen die aandelen van gewone aandelen bezit. Het idee is om ervoor te zorgen dat zijn of haar erfgenamen het voordeel krijgen van de waarde van die aandelen, maar zonder de vermogenswinstbelasting te hoeven betalen op winst die de erfgenamen nooit echt hebben ontvangen. Om dit te doen, brengt de belegger die gewone aandelen terug naar de uitgevende onderneming, waar ze worden uitgewisseld voor preferente aandelen. Aangezien die voorkeursaandelen als niet-groei-instrumenten worden beschouwd, zijn ze meestal niet onderworpentot vermogenswinstbelastingen. Dit betekent dat de oorspronkelijke eigenaar geen verdere vermogenswinstbelasting oplevert op de investering, en de begunstigden zijn geen vermogenswinstbelasting verschuldigd wanneer ze hun erfenis van de nalatenschap daadwerkelijk ontvangen.

Dezelfde algemene hoofdsom werkt als het gaat om aandelen die eigendom zijn van een bedrijf. Het overbrengen van de gewone aandelen voor preferente aandelen helpt om te voorkomen dat de vermogenswinstbelasting wordt beoordeeld wanneer de bedrijfseigenaar overlijdt, een situatie die soms verlamd kan zijn voor een bedrijf. Als het doel is om het bedrijf te behouden en door te geven aan kinderen of andere erfgenamen, helpt deze aanpak wel de kansen te verbeteren dat het bedrijf intact blijft en niet gedwongen wordt te liquideren om een ​​belastingschuld te regelen.

Hoewel begunstigden niet te maken hebben met vermogenswinstbelastingen wanneer een landgoed wordt gebruikt, wordt deze niet belet om belastingen in latere y te verschuldigd zijn yOren, zoals de waarde van de aandelen waarderen. Vanuit dit perspectief moet de bevriezing worden gezien als een middel om de tijd uit te stellen waarin een soort belastingen verschuldigd zijn. Bovendien, als de belastingstructuur die relevant is voor de nalatenschap de betaling van enige vorm van overervingsbelasting vereist, kan een bevriezing van een nalatenschap al dan niet een impact hebben op het bedrag van die belastingschuld.

Afhankelijk van de structuur van relevante belastingwetten, zijn er verschillende problemen waarmee rekening moet worden gehouden voordat u doorgaat met een bevriezing van een landgoed. In sommige landen kan het gebruik van deze strategie met een bedrijf het vermogen van de eigenaar om de aandelen van aandelen te stemmen beperken. In plaats daarvan zijn stemrechten gevestigd bij de begunstigden. Dit kan een werkbare situatie zijn wanneer de relatie tussen de begunstigde en de eigenaar er een is die de eigenaar in staat stelt indirect te beïnvloeden hoe de begunstigde stemt. Als er enig potentieel is dat de begunstigde de raadsman van de bedrijfseigenaar niet zal vragen voordat hij stemt, is het opzettene De beste oplossing.