Wat is een bevriezing van een landgoed?

Een bevriezing van een landgoed is een benadering voor het plannen van een landgoed om activa zodanig te rangschikken dat de fiscale gevolgen voor de begunstigden van het landgoed worden beperkt of zelfs geëlimineerd. Dit houdt meestal in dat deze activa worden overgedragen aan een andere entiteit, waar ze worden omgezet en uitgegeven aan de begunstigden. In veel landen elimineert dit de situatie waarin vermogenswinstbelasting is verschuldigd over de activa wanneer deze worden overgedragen aan begunstigden als onderdeel van de vermogensregeling.

Een goed voorbeeld van hoe een bevriezing van een patrimonium werkt, is om een ​​belegger te overwegen die gewone aandelen bezit. Het idee is om ervoor te zorgen dat zijn of haar erfgenamen het voordeel van de waarde van die aandelen krijgen, maar zonder vermogenswinstbelasting te moeten betalen over winsten die de erfgenamen nooit echt hebben ontvangen. Om dit te doen, brengt de belegger die gewone aandelen terug naar de uitgevende onderneming, waar ze worden ingewisseld voor preferente aandelen. Aangezien die preferente aandelen als niet-groeiaandelen worden beschouwd, zijn ze meestal niet onderworpen aan vermogenswinstbelasting. Dit betekent dat de oorspronkelijke eigenaar geen verdere vermogenswinstbelasting op de investering verschuldigd is en dat de begunstigden geen vermogenswinstbelasting verschuldigd zijn wanneer zij daadwerkelijk hun erfenis van de nalatenschap ontvangen.

Hetzelfde algemene principe werkt als het gaat om aandelen die eigendom zijn van een bedrijf. Het overdragen van de gewone aandelen voor preferente aandelen helpt voorkomen dat vermogenswinstbelasting wordt vastgesteld bij het overlijden van de ondernemer, een situatie die soms verlammend kan werken voor een bedrijf. Als het doel is om het bedrijf te behouden en door te geven aan kinderen of andere erfgenamen, helpt deze aanpak de kansen te vergroten dat het bedrijf intact blijft en niet wordt gedwongen te liquideren om een ​​belastingschuld te betalen.

Hoewel begunstigden niet te maken hebben met vermogenswinstbelasting wanneer een bevriezing van een nalatenschap wordt gebruikt, belet dit hen niet om in latere jaren belasting te betalen, aangezien de waarde van de aandelen op prijs wordt gesteld. Vanuit dit perspectief moet de bevriezing worden gezien als een manier om de tijd uit te stellen waarop een soort belasting verschuldigd is. Als bovendien de voor de nalatenschap relevante belastingstructuur de betaling van enige vorm van erfbelasting vereist, kan een bevriezing van de nalatenschap al dan niet van invloed zijn op het bedrag van die belastingschuld.

Afhankelijk van de structuur van de relevante belastingwetten, zijn er verschillende kwesties die u moet overwegen voordat u doorgaat met een bevriezing van het vermogen. In sommige landen kan het gebruik van deze strategie met een bedrijf het vermogen van de eigenaar om op aandelen te stemmen beperken. In plaats daarvan berusten stemrechten bij de begunstigden. Dit kan een werkbare situatie zijn wanneer de relatie tussen de begunstigde en de eigenaar er een is die de eigenaar in staat stelt indirect te beïnvloeden hoe de begunstigde stemt. Als er enig potentieel is dat de begunstigde niet de raad van de bedrijfseigenaar zal vragen voordat hij gaat stemmen, is het vastzetten van een landgoed misschien niet de beste oplossing.