Co je to zmrazení majetku?

Zmrazení majetku je přístup k plánování majetku k uspořádání majetku způsobem, který omezuje nebo dokonce eliminuje daňové důsledky pro příjemce majetku. To obvykle zahrnuje převod těchto aktiv na jinou účetní jednotku, kde jsou převedeny a vydány příjemcům. V mnoha zemích to vylučuje situaci, ve které jsou daně z kapitálových výnosů dlužné z aktiv, když jsou převedeny na příjemce v rámci vypořádání majetku.

Dobrým příkladem toho, jak funguje zmrazení majetku, je zvážit investora, který vlastní akcie kmenových akcií. Záměrem je zajistit, aby jeho dědici měli prospěch z hodnoty těchto akcií, ale aniž by museli platit daně z kapitálových výnosů ze zisků, které dědici nikdy neobdrželi. Za tímto účelem převádí investor tyto kmenové akcie zpět na vydávající společnost, kde jsou vyměněny za prioritní akcie. Protože se tyto preferované akcie považují za nástroje bez růstu, obvykle nepodléhají dani z kapitálových výnosů. To znamená, že původnímu majiteli nevznikají žádné další daně z kapitálových výnosů z investice a příjemci dluží daně z kapitálových výnosů, když skutečně obdrží své dědictví z pozůstalosti.

Stejný hlavní princip funguje, pokud jde o akcie vlastněné podnikem. Převod kmenových akcií na prioritní akcie pomáhá zabránit tomu, aby se daně z kapitálových výnosů vyměřovaly, když vlastník firmy zemře, což může být někdy pro společnost ochromující. Pokud je cílem zachovat společnost a předat ji dětem nebo jiným dědicům, pomůže tento přístup zlepšit šance, že podnikání zůstane nedotčeno a nebude nuceno likvidovat za účelem vypořádání daňového dluhu.

I když příjemci nemusejí řešit daně z kapitálových výnosů, když je využito zmrazení majetku, nebrání jim to, aby v pozdějších letech dlužili daně, protože se hodnota akcií zvyšuje. Z tohoto hlediska by zmrazení mělo být vnímáno jako prostředek k odložení doby, kdy budou splatné některé druhy daní. Pokud navíc daňová struktura související s nemovitostmi vyžaduje platbu jakéhokoli druhu dědické daně, zmrazení majetku může nebo nemusí mít žádný dopad na výši tohoto daňového dluhu.

V závislosti na struktuře příslušných daňových zákonů je před zahájením zmrazení majetku třeba zvážit několik otázek. V některých zemích může použití této strategie v podnikání omezit schopnost vlastníka hlasovat o akciích. Místo toho jsou hlasovací práva udělena příjemcům. To může být proveditelné, pokud je vztah mezi příjemcem a vlastníkem takový, který umožňuje vlastníkovi nepřímo ovlivnit způsob hlasování příjemce. Pokud existuje určitý potenciál, že příjemce před hlasováním nevyhledá radu vlastníka firmy, nemusí být nejlepším řešením stanovení zmrazení majetku.