Che cos'è un blocco di proprietà?
Un blocco immobiliare è un approccio di pianificazione immobiliare per organizzare le attività in modo tale da limitare o addirittura eliminare le conseguenze fiscali per i beneficiari della proprietà. Ciò di solito comporta il trasferimento di tali attività a un'altra entità, dove vengono convertite ed emesse ai beneficiari. In molte nazioni, questo elimina la situazione in cui le imposte sulle plusvalenze sono dovute alle attività quando vengono trasferite ai beneficiari come parte della transazione immobiliare.
Un buon esempio di come funziona un congelamento immobiliare è quello di considerare un investitore che possiede azioni ordinarie. L'idea è quella di assicurarsi che i suoi eredi ottengano il beneficio del valore di tali azioni, ma senza dover pagare le imposte sugli utili sui guadagni che gli eredi non hanno mai realmente ricevuto. A tal fine, l'investitore trasferisce tali azioni comuni alla società emittente, dove vengono scambiate con azioni privilegiate. Poiché tali azioni privilegiate sono considerate strumenti di non crescita, di solito non sono soggette a imposte sulle plusvalenze. Ciò significa che il proprietario originale non deve sostenere ulteriori imposte sulle plusvalenze sull'investimento e che i beneficiari non sono tenuti a versare imposte sulle plusvalenze quando ricevono effettivamente la propria eredità dalla proprietà.
Lo stesso principio generale funziona quando si tratta di azioni di proprietà di un'azienda. Il trasferimento delle azioni ordinarie per le azioni privilegiate aiuta a prevenire la valutazione delle imposte sulle plusvalenze quando l'imprenditore muore, una situazione che a volte può essere paralizzante per una società. Se l'obiettivo è preservare l'azienda e trasmetterla a bambini o altri eredi, questo approccio aiuta a migliorare le possibilità che l'impresa rimanga intatta e non sia costretta a liquidare al fine di estinguere un debito fiscale.
Sebbene i beneficiari non debbano fare i conti con le imposte sulle plusvalenze quando viene utilizzato un congelamento immobiliare, ciò non preclude loro di dover pagare le tasse negli anni successivi, come apprezza il valore delle azioni. Da questo punto di vista, il congelamento dovrebbe essere visto come un modo per rimandare il momento in cui un certo tipo di tasse sarà dovuto. Inoltre, se la struttura fiscale relativa alla proprietà richiede il pagamento di qualsiasi tipo di imposta sulle successioni, un congelamento della proprietà può o meno avere un impatto sull'importo di tale debito fiscale.
A seconda della struttura delle leggi fiscali pertinenti, ci sono diverse questioni da considerare prima di procedere con un blocco immobiliare. In alcune nazioni, l'utilizzo di questa strategia con un'azienda può limitare la capacità del proprietario di votare le azioni. Invece, i privilegi di voto sono attribuiti ai beneficiari. Questa può essere una situazione praticabile quando la relazione tra il beneficiario e il proprietario è quella che consente al proprietario di influenzare indirettamente il modo in cui il beneficiario vota. Se esiste il potenziale che il beneficiario non chieda la consulenza del proprietario prima di votare, stabilire un blocco immobiliare potrebbe non essere la soluzione migliore.