Hva er en frysing av eiendommer?

Eiendomsfrysing er en planleggingstilnærming for ordning av eiendeler på en måte som begrenser eller til og med eliminerer skattemessige konsekvenser for mottakerne av boet. Dette innebærer vanligvis å overføre disse eiendelene til en annen enhet, der de konverteres og utstedes til mottakerne. I mange nasjoner eliminerer dette situasjonen hvor det er gjeld til gevinstskatt på eiendelene når de overføres til mottakere som en del av booppgjøret.

Et godt eksempel på hvordan et fastfrysingsverk fungerer er å vurdere en investor som eier aksjer av felles aksje. Tanken er å sørge for at hans eller hennes arvinger får fordelen av verdien av disse aksjene, men uten å måtte betale kapitalgevinstskatt på gevinster som arvingene aldri virkelig fikk. For å gjøre dette overfører investoren de vanlige aksjene tilbake til det utstedende selskapet, hvor de byttes mot foretrukne aksjer. Siden de foretrukne aksjene anses som ikke-vekstinstrumenter, er de vanligvis ikke pålagt gevinstskatt. Dette betyr at den opprinnelige eieren ikke pålegger noen ytterligere kapitalgevinstskatt på investeringen, og mottakerne skylder ikke kapitalgevinstskatt når de faktisk mottar arven fra boet.

Den samme generelle hovedstolen fungerer når det gjelder aksjer som eies av en bedrift. Overføring av vanlige aksjer for foretrukne aksjer er med på å forhindre at gevinstskatt blir vurdert når bedriftseieren går bort, en situasjon som noen ganger kan være forkrøplende for et selskap. Hvis målet er å bevare selskapet og gi det videre til barn eller andre arvinger, hjelper denne tilnærmingen til å forbedre sjansene for at virksomheten forblir intakt og ikke blir tvunget til å avvikle for å gjøre opp en skattegjeld.

Mens mottakere ikke trenger å forholde seg til kapitalgevinstskatt når et frysepunkt benyttes, utelukker dette ikke dem fra å skylde skatt i senere år, slik verdien av aksjene verdsetter. Fra dette perspektivet bør frysen sees på som et middel til å sette av tiden når det skal forfalle noen type skatter. I tillegg, hvis den skattemessige strukturen som er relevant for boet krever betaling av en hvilken som helst arveavgift, kan en eiendomsfrysing ha eller ikke ha noen innvirkning på størrelsen på den skatteskylden.

Avhengig av strukturen i relevante skattelovgivninger, er det flere spørsmål du må vurdere før du fortsetter med et frysepunkt. I noen nasjoner kan bruk av denne strategien med en virksomhet begrense eierens mulighet til å stemme på aksjene. I stedet er stemmerettigheter mottatt av mottakerne. Dette kan være en gjennomførbar situasjon når forholdet mellom mottakeren og eieren er en slik at eieren indirekte kan påvirke hvordan mottakeren stemmer. Hvis det er et visst potensial for at støttemottakeren ikke vil søke råd fra bedriftseieren før du stemmer, er det ikke sikkert at det å etablere et frysepunkt for eiendom være den beste løsningen.