¿Qué es el formulario 8606?
El Formulario 8606 es un formulario de impuestos del Servicio de Impuestos Internos. Los contribuyentes lo utilizan para detallar cualquier contribución no deducible a una cuenta de jubilación independiente, o IRA. Existen varias otras circunstancias cuando se enumera el Formulario 8606.
Un IRA es un esquema mediante el cual los ciudadanos estadounidenses pueden ahorrar dinero para su jubilación. Es el equivalente estadounidense de lo que se conoce más comúnmente en otros países como un plan de pensiones privado. En algunas situaciones, las contribuciones de la persona (dinero pagado al IRA) son deducibles de impuestos. Esto está diseñado para que sea más atractivo ahorrar para la jubilación.
Si una contribución es deducible depende de un conjunto de criterios algo complejo. Esto toma en cuenta el estado civil del contribuyente, ya sea que presente una declaración individual o conjunta, si su empleador también está contribuyendo al IRA y sus ingresos. Dependiendo de la combinación de factores, se les puede permitir una deducción total o parcial de la contribución, o se puede declarar totalmente no deducible.
Cuando las contribuciones no son deducibles, deben figurar en el Formulario 8606. Esto puede no parecer importante ya que la persona no necesitará pagar impuestos sobre estas contribuciones. Sin embargo, es importante, porque si se realizan contribuciones no deducibles, la persona puede estar exenta del pago de impuestos sobre la parte correspondiente de los pagos que luego recibe del IRA, que se conocen como distribuciones. Si no se presenta el Formulario 8606, las contribuciones se tratarán posteriormente como si fueran deducibles, lo que significa que la persona termina pagando impuestos tanto sobre los ingresos que utiliza para pagar las contribuciones como sobre las distribuciones que recibe de la IRA.
El formulario 8606 también debe completarse si la persona ha recibido distribuciones de una IRA durante ese año y ha realizado contribuciones no deducibles durante ese año. La información que figura en el formulario ayudará al IRS a decidir cómo coinciden las distribuciones y las contribuciones. Por lo general, cuando se muestra que una distribución coincide con una contribución no deducible anterior, esa distribución no estará sujeta a impuestos.
Un contribuyente también debe completar el Formulario 8606 si convierte uno de los tres tipos de IRA, conocido como IRA tradicional, SIMPLE o SEP, a otro tipo conocido como IRA Roth. Esto se debe a que una cuenta Roth IRA no permite el aplazamiento de impuestos. Esto significa que, en la mayoría de los casos, las contribuciones a una IRA se consideran no deducibles independientemente de las circunstancias de la persona, mientras que las distribuciones generalmente no están sujetas a impuestos.