Qu'est-ce que le formulaire 8606?
Le formulaire 8606 est un formulaire de taxe Internal Revenue Service. Les contribuables l'utilisent pour détailler leurs contributions non déductibles à un compte de retraite indépendant, ou IRA. Le formulaire 8606 est répertorié dans plusieurs autres circonstances.
Un IRA est un système grâce auquel les citoyens américains peuvent économiser de l'argent en vue de leur retraite. C'est l'équivalent américain de ce que l'on appelle plus communément dans d'autres pays un régime de retraite privé. Dans certaines situations, les contributions de la personne - l'argent versé dans l'IRA - sont déductibles des impôts. Ceci est conçu pour rendre plus attrayant l'épargne pour la retraite.
Le point de savoir si une contribution est déductible dépend d'un ensemble de critères quelque peu complexe. Cela prend en compte la situation matrimoniale du contribuable, qu'il fasse une déclaration unique ou conjointe, que son employeur contribue également à l'IRA et son revenu. En fonction de la combinaison des facteurs, une déduction totale ou partielle de la contribution peut être autorisée ou elle peut être déclarée entièrement non déductible.
Lorsque les contributions ne sont pas déductibles, elles doivent être répertoriées sur le formulaire 8606. Cela peut sembler ne pas être important car la personne n'aura pas à payer d'impôt sur ces contributions. Cela est toutefois important, car si des contributions non déductibles sont versées, la personne peut alors être exonérée de tout impôt sur la part correspondante des paiements qu’elle reçoit ultérieurement de l’IRA, appelés distributions. Si le formulaire 8606 n'est pas produit, les contributions seront ensuite traitées comme si elles étaient déductibles, ce qui signifie que la personne finit par payer des impôts à la fois sur le revenu utilisé pour payer les contributions et sur les distributions reçues de l'IRA.
Le formulaire 8606 doit également être rempli si la personne a reçu des distributions d'un IRA au cours de cette année et a fait des contributions non déductibles au cours de cette année. Les informations répertoriées sur le formulaire aideront l’IRS à décider de la correspondance entre les distributions et les contributions. Habituellement, lorsqu'il est démontré qu'une distribution correspond à une contribution non déductible passée, cette distribution ne sera pas imposée.
Un contribuable doit également remplir le formulaire 8606 s’il convertit l’un des trois types d’IRA (connu sous le nom de traditionnel, SIMPLE ou SEP IRA) en un autre type connu sous le nom de Roth IRA. En effet, un Roth IRA ne permet pas le report d'impôt. Cela signifie que dans la plupart des cas, les contributions à un IRA sont considérées comme non déductibles, quelle que soit la situation de la personne, tandis que les distributions ne sont généralement pas imposées.