フォーム8606とは何ですか？

フォーム8606は、内国歳入庁の税務フォームです。 納税者は、独立した退職口座またはIRAへの非控除の拠出を詳述するために使用します。 フォーム8606がリストされている場合、他にもいくつかの状況があります。

IRAは、米国市民が退職に向けてお金を節約できるスキームです。 これは、他の国で民間年金制度としてより一般的に知られているものに相当する米国のものです。 状況によっては、その人の寄付-IRAに支払われるお金-が税控除の対象となります。 これは、退職後の貯蓄をより魅力的にするように設計されています。

寄付が控除可能かどうかは、いくぶん複雑な一連の基準に依存します。 これは、納税者の​​婚ital状況、単一または共同の申告を行っているかどうか、雇用主もIRAに貢献しているかどうか、および彼らの収入を考慮に入れます。 要因の組み合わせに応じて、貢献の全額または一部の控除が許可されるか、または完全に非控除と宣言される場合があります。

寄付が非控除の場合は、フォーム8606に記載する必要があります。これらの寄付に対して税金を支払う必要がないため、これは重要ではないように思われます。 ただし、非控除の拠出が行われた場合、その人は後にIRAから受け取る支払いのうち、分配として知られる関連する分にかかる税金を免除される可能性があるため、重要です。 フォーム8606が提出されていない場合、寄付は控除可能なものとして扱われます。つまり、寄付の支払いに使用する収入とIRAから受け取る分配の両方に対して税金を支払うことになります。

フォーム8606は、その年にIRAから配布を受け取り、その年に非控除の寄付を行った場合にも記入する必要があります。 フォームに記載されている情報は、IRSが分布と貢献がどのように一致するかを決定するのに役立ちます。 通常、過去の損金算入不能と一致する分布が示されている場合、その分布は課税されません。

納税者は、従来型、シンプル、またはSEP IRAとして知られる3種類のIRAのいずれかをRoth IRAとして知られる別の種類に変換する場合、フォーム8606にも記入する必要があります。 これは、ロスIRAが税の繰り延べを許可していないためです。 つまり、ほとんどの場合、IRAへの寄付は個人の状況に関係なく非控除として扱われますが、通常、分配は課税されません。