Hvad er form 8606?
Skema 8606 er en skatteform for Internal Revenue Service. Det bruges af skatteydere til at specificere eventuelle ikke-fradragsberettigede bidrag til en uafhængig pensionskonto eller IRA. Der er flere andre omstændigheder, når formular 8606 vises.
En IRA er en ordning, hvor amerikanske borgere kan spare penge på deres pension. Det er USA's ækvivalent med det, der mere almindeligt kendes i andre lande som en privat pensionsordning. I nogle situationer er personens bidrag - penge indbetalt til IRA - fradragsberettigede. Dette er designet til at gøre det mere attraktivt at spare på pension.
Hvorvidt et bidrag er fradragsberettiget, afhænger af et noget komplekst sæt kriterier. Dette tager hensyn til skatteyderens ægteskabelige status, uanset om de foretager en enkelt eller fælles arkivering, om deres arbejdsgiver også bidrager til IRA og deres indkomst. Afhængig af kombinationen af faktorer kan de tillades en hel eller delvis fratrækning af bidraget, eller det kan erklæres helt ikke fradragsberettiget.
Når bidrag ikke er fradragsberettigede, skal de være anført på formular 8606. Dette kan ikke synes at være vigtigt, da personen ikke behøver at betale skat for disse bidrag. Det er dog vigtigt, fordi hvis der ikke ydes fradragsberettigede bidrag, kan personen derefter fritages for at betale skat for den relevante andel af de betalinger, de senere modtager fra IRA, såkaldte distributioner. Hvis blanket 8606 ikke er arkiveret, behandles bidragene senere, som om de var fradragsberettigede, hvilket betyder, at personen afvikler betaling af skat både på den indkomst, de bruger til at betale bidragene, og for de udbetalinger, de modtager fra IRA.
Skema 8606 skal også udfyldes, hvis personen har modtaget distributioner fra en IRA i løbet af det år og har bidraget med ikke-fradragsberettigede bidrag i løbet af året. Oplysningerne, der er anført på formularen, hjælper IRS med at beslutte, hvordan distributionerne og bidragene stemmer overens. Normalt, hvor en distribution viser sig at være matchet med et tidligere ikke-fradragsberettiget bidrag, beskattes denne distribution ikke.
En skatteyder skal også udfylde form 8606, hvis de konverterer en af tre typer IRA - kendt som en traditionel, ENKEL eller SEP IRA - til en anden type, der er kendt som en Roth IRA. Dette skyldes, at en Roth IRA ikke tillader skatteudskydelse. Dette betyder, at bidrag til en IRA behandles som ikke-fradragsberettigede uanset personens omstændigheder, mens distributioner normalt ikke beskattes.