Co je formulář 8606?

Formulář 8606 je daňový formulář Internal Revenue Service. Daňoví poplatníci jej používají k podrobnému určení případných neodpočitatelných příspěvků na nezávislý důchodový účet nebo IRA. Při uvedení formuláře 8606 je několik dalších okolností.

IRA je systém, pomocí kterého mohou občané USA ušetřit peníze na svůj odchod do důchodu. Je to americký ekvivalent toho, co je v jiných zemích běžně známo jako soukromý důchodový systém. V některých situacích jsou příspěvky osoby - peníze zaplacené do IRA - odpočitatelné z daní. Toto je navrženo tak, aby bylo přitažlivější uložit pro odchod do důchodu.

Zda je příspěvek odpočitatelný, závisí na poněkud složitém souboru kritérií. Zohledňuje se tím rodinný stav daňového poplatníka, ať už dělají jediné nebo společné podání, zda jeho zaměstnavatel rovněž přispívá do IRA, a jejich příjem. V závislosti na kombinaci faktorů může být povolen plný nebo částečný odpočet příspěvku, nebo může být prohlášen za zcela neodpočitatelný.

Pokud jsou příspěvky neodpočitatelné, musí být uvedeny na formuláři 8606. To se nemusí jevit jako důležité, protože osoba nebude muset z těchto příspěvků platit daň. Je však důležité, protože v případě neodpočitatelných příspěvků může být osoba osvobozena od placení daně z příslušného podílu plateb, které později obdrží od IRA, které jsou známé jako rozdělení. Pokud nebude vyplněn formulář 8606, bude se s příspěvky zacházet později, jako by byly odpočitatelné, což znamená, že osoba končí platbu daně jak z příjmu, který používá k placení příspěvků, tak z rozdělení, které obdrží od IRA.

Formulář 8606 musí být rovněž vyplněn, pokud dotyčná osoba během daného roku obdržela rozdělení od IRA a během tohoto roku poskytla neodpočitatelné příspěvky. Informace uvedené ve formuláři pomohou IRS rozhodnout o tom, jak se budou distribuce a příspěvky shodovat. Obvykle, pokud se ukáže, že rozdělení je spojeno s minulým neodpočitatelným příspěvkem, nebude toto rozdělení zdaněno.

Daňový poplatník musí také vyplnit formulář 8606, pokud převede jeden ze tří typů IRA - známý jako tradiční, JEDNODUCHÝ nebo SEP IRA - na jiný typ známý jako Roth IRA. Je to proto, že Roth IRA neumožňuje odklad daně. To znamená, že ve většině případů jsou příspěvky do IRA považovány za neodpočitatelné bez ohledu na okolnosti dané osoby, zatímco distribuce obvykle nejsou zdaněny.