Co to jest formularz 8606?

Formularz 8606 to wewnętrzny formularz podatkowy. Jest on wykorzystywany przez podatników do uszczegółowienia wszelkich niepodlegających odliczeniu składek na niezależne konto emerytalne lub IRA. Istnieje kilka innych okoliczności, w których wymieniono formularz 8606.

IRA to program, dzięki któremu obywatele USA mogą zaoszczędzić pieniądze na emeryturze. Jest to amerykański odpowiednik tego, co jest powszechnie znane w innych krajach jako prywatny program emerytalny. W niektórych sytuacjach składki danej osoby - pieniądze wpłacane do IRA - podlegają odliczeniu od podatku. Ma to na celu zwiększenie atrakcyjności oszczędzania na emeryturę.

To, czy udział można odliczyć, zależy od nieco złożonego zestawu kryteriów. Uwzględnia to stan cywilny podatnika, niezależnie od tego, czy składa on jedno czy wspólne zgłoszenie, czy pracodawca wnosi również wkład do IRA, a także jego dochód. W zależności od kombinacji czynników, można im zezwolić na pełne lub częściowe odliczenie składki, lub może zostać uznane za całkowicie nie podlegające odliczeniu.

Jeżeli składek nie można odliczyć, należy je podać w formularzu 8606. Może to nie wydawać się ważne, ponieważ osoba nie będzie musiała płacić podatku od tych składek. Jest to jednak ważne, ponieważ w przypadku wniesienia składek niepodlegających odliczeniu, osoba ta może zostać zwolniona z płacenia podatku od odpowiedniej części płatności, które później otrzymują od IRA, które są znane jako wypłaty. Jeśli formularz 8606 nie zostanie złożony, składki będą później traktowane jak podlegające odliczeniu, co oznacza, że ​​dana osoba kończy płacenie podatku zarówno od dochodu, jaki wykorzystują na opłacenie składek, jak i od wypłat otrzymywanych z MAB.

Formularz 8606 należy również wypełnić, jeśli dana osoba otrzymała wypłaty z IRA w ciągu tego roku i wniosła wkłady nieściągalne w tym roku. Informacje wymienione w formularzu pomogą IRS w podjęciu decyzji o tym, w jaki sposób dystrybucje i składki będą do siebie pasować. Zwykle, jeżeli wykazano, że rozkład odpowiada dopasowaniu do przeszłego nieściągalnego wkładu, to rozkład ten nie będzie opodatkowany.

Podatnik musi również wypełnić formularz 8606, jeśli przekształci jeden z trzech rodzajów IRA - znany jako tradycyjny, SIMPLE lub SEP IRA - w inny typ znany jako Roth IRA. Wynika to z faktu, że Roth IRA nie pozwala na odroczenie podatku. Oznacza to, że w większości przypadków składki na IKE są traktowane jako niepodlegające odliczeniu bez względu na okoliczności danej osoby, podczas gdy wypłaty zwykle nie są opodatkowane.