양식 8606이란 무엇입니까?

양식 8606은 국세청 (Internal Revenue Service) 세금 양식입니다. 납세자는 납세자가 독립 퇴직 계좌 또는 IRA에 공제 불가능한 기부금을 상세히 설명하는 데 사용합니다. 양식 8606이 표시되는 다른 상황이 몇 가지 있습니다.

IRA는 미국 시민들이 퇴직을 위해 돈을 저축 할 수있는 제도입니다. 그것은 다른 국가들에서 민간 연금 제도로 더 일반적으로 알려진 것과 동등한 미국입니다. 경우에 따라 개인의 기부금 (IRA에 지불 된 돈)은 세금 공제 대상이됩니다. 이것은 은퇴를 위해 저축하는 것이 더 매력적으로 보이도록 설계되었습니다.

기부금이 공제 가능한지 여부는 다소 복잡한 기준에 따라 다릅니다. 이것은 납세자의 결혼 여부, 단일 또는 공동 신고 여부, 고용주가 IRA에 기여하는지 여부 및 소득을 고려합니다. 요인의 조합에 따라 기여의 전체 또는 부분 공제가 허용되거나 전적으로 공제 불가능하다고 선언 될 수 있습니다.

기부금을 공제 할 수없는 경우, 양식 8606에 기재해야합니다. 이는 해당 기부금에 대해 세금을 납부 할 필요가 없기 때문에 중요하지 않은 것 같습니다. 그러나 공제 불가능한 기부가 이루어지면 나중에 IRA로부터받는 지불금의 해당 분담금에 대해 세금을 면제받을 수 있기 때문에 중요합니다. 양식 8606이 제출되지 않은 경우, 기부금은 공제 가능한 것처럼 처리됩니다. 즉, 기부금을 지불하는 데 사용하는 소득과 IRA로부터받는 분배에 대해 세금을 납부해야합니다.

해당 연도에 IRA로부터 배급을 받고 해당 연도에 공제 불가능한 기부를 한 경우 양식 8606도 작성해야합니다. 양식에 기재된 정보는 IRS가 분포와 기부금이 어떻게 일치하는지 결정하는 데 도움이됩니다. 일반적으로 분배가 과거의 공제 불가능한 기여와 일치하는 것으로 표시되는 경우 해당 분배에는 세금이 부과되지 않습니다.

납세자는 또한 전통적인, SIMPLE 또는 SEP IRA로 알려진 세 가지 유형의 IRA를 Roth IRA로 알려진 다른 유형으로 변환하는 경우 양식 8606을 작성해야합니다. Roth IRA가 세금 연기를 허용하지 않기 때문입니다. 이는 대부분의 상황에서 IRA에 대한 기부금은 해당 개인의 상황에 관계없이 공제 불가능한 것으로 취급되는 반면, 배분은 일반적으로 세금이 부과되지 않음을 의미합니다.