Hva er skjema 8606?
Skjema 8606 er et skatteform for Internal Revenue Service. Det brukes av skattytere for å detaljere eventuelle ikke-egenandel bidrag til en uavhengig pensjonskonto, eller IRA. Det er flere andre omstendigheter når skjema 8606 er oppført.
En IRA er en ordning der amerikanske borgere kan spare penger på pensjonisttilværelsen. Det er USAs ekvivalent av det som er mer kjent i andre land som en privat pensjonsordning. I noen situasjoner er personens bidrag - penger som er betalt til IRA - fradragsberettiget. Dette er designet for å gjøre det mer attraktivt å spare til pensjon.
Hvorvidt et bidrag er egenandel avhenger av et noe sammensatt kriteriumssett. Dette tar hensyn til skattebetalernes sivilstand, enten de foretar en enkelt eller felles innlevering, om arbeidsgiveren deres også bidrar til IRA og inntektene deres. Avhengig av kombinasjonen av faktorer, kan de få tillatt helt eller delvis fradrag i bidraget, eller det kan erklæres helt ikke fradragsberettiget.
Når bidrag ikke er fradragsberettiget, må de være oppført på skjema 8606. Dette kan ikke se ut til å være viktig, da personen ikke trenger å betale skatt for disse bidragene. Det er imidlertid viktig, fordi hvis ikke-fradragsberettigede bidrag blir gitt, kan personen da bli fritatt for å betale skatt for den aktuelle andelen av betalingene de senere mottar fra IRA, som er kjent som distribusjoner. Hvis skjema 8606 ikke er innlevert, vil bidragene senere bli behandlet som om de var fradragsberettigede, noe som betyr at personen avvikler med å betale skatt både på inntekten de bruker for å betale bidragene og for utdelingene de mottar fra IRA.
Skjema 8606 må også fylles ut hvis personen har mottatt distribusjoner fra en IRA i løpet av det året og har gitt ikke-fradragsberettigede bidrag i løpet av det året. Informasjonen oppført på skjemaet vil hjelpe skattemyndighetene til å bestemme hvordan distribusjonene og bidragene samsvarer. Når det er vist at en distribusjon samsvarer med et tidligere ikke-fradragsberettiget bidrag, vil vanligvis ikke distribusjonen bli beskattet.
En skattyter må også fylle ut Form 8606 hvis de konverterer en av tre typer IRA - kjent som en tradisjonell, ENKEL eller SEP IRA - til en annen type kjent som en Roth IRA. Dette er fordi en Roth IRA ikke åpner for utsettelse av skatter. Dette betyr at bidrag til en IRA i de fleste tilfeller blir behandlet som ikke-egenandel uavhengig av personens forhold, mens distribusjoner vanligvis ikke beskattes.