¿Qué es la base elevadora?
La base de incremento es un método utilizado para calcular el valor de la propiedad que las personas heredan. Bajo un sistema que usa una base de incremento, en lugar de usar el valor de la propiedad en el momento de la compra original como base, las personas usan el valor de la propiedad en el momento de la muerte. La ventaja de hacer esto es que reduce significativamente la responsabilidad de las ganancias de capital. Esto no está permitido en todas las regiones y las personas que manejan un patrimonio deben consultar con un abogado o contador para averiguar si el patrimonio califica para el ajuste de forma progresiva.
En un ejemplo simple de cómo funciona la base de incremento, Fred compra acciones por $ 10 dólares estadounidenses (USD) en algún momento antes de su muerte y las entrega a su sobrina Susie. En el momento de su muerte, las acciones valían $ 40 USD. Cuando Susie decide vender las acciones por $ 45 USD, paga el impuesto sobre las ganancias de capital sobre la diferencia entre $ 40 USD y $ 45 USD, no la diferencia entre $ 10 USD y $ 45 USD. Esto significa que su responsabilidad por ganancias de capital es mucho menor.
También es posible reducir los activos. Por lo general, los activos aumentan de valor entre el momento en que se adquieren y la muerte de la persona que los compró. Sin embargo, a veces, una caída en el mercado hace que el valor caiga. En estos casos, el valor de los activos se reduciría a ese valor justo de mercado al momento de la muerte. Si Fred murió cuando las acciones valían $ 8 USD, por ejemplo, eso se consideraría el valor de las acciones en el momento en que Susie las heredó.
Bienes inmuebles, acciones y otras inversiones aumentan de valor con el tiempo. El uso de una base progresiva para la valoración pretende ser más justo para los herederos, de modo que no sean penalizados por la apreciación de los activos que sucedieron durante la vida del difunto.
La alternativa a una base de incremento es la base de transferencia, donde se supone que el valor en el momento de la compra es el valor de los bienes en el momento en que se heredan. En algunas regiones, se requiere que las personas utilicen la base de transferencia para la contabilidad del patrimonio. Esto puede resultar en un impacto significativo en el impuesto a las ganancias de capital en caso de que se vendan estos activos. En general, cuando la propiedad se transfiere antes de la muerte, se valora en una base de arrastre en lugar de un incremento, algo a tener en cuenta cuando las personas hacen planes para la disposición de sus propiedades y piensan en transferir propiedades antes de morir.