Vad är stegupplag?

Step-up basis är en metod som används för att beräkna värdet på egendom som människor ärver. I ett system som använder steg-up-basis, i stället för att använda fastighetens värde vid tidpunkten för det ursprungliga köpet som bas, använder människor värdet på fastigheten vid dödsfallet. Fördelen med att göra detta är att det minskar kapitalvinstansvaret betydligt. Detta är inte tillåtet i alla regioner, och personer som hanterar ett gods bör kontakta en advokat eller revisor för att ta reda på om boet är berättigat till justering under en steg-up-grund.

I ett enkelt exempel på hur step-up-baseringen fungerar köper Fred lager för $ 10 amerikanska dollar (USD) vid någon tidpunkt före hans död och testamenterar dem till sin systerdotter Susie. Vid tiden för hans död var aktierna värda $ 40 USD. När Susie väljer att sälja aktierna för $ 45 USD betalar hon kapitalvinstskatt på skillnaden mellan $ 40 USD och $ 45 USD, inte skillnaden mellan $ 10 USD och $ 45 USD. Detta innebär att hennes kapitalvinster är mycket mindre.

Det är också möjligt att avveckla tillgångar. Vanligtvis ökar tillgångarna i värde mellan den tid de förvärvas och döden för den som köpte dem. Ibland får dock ett dopp på marknaden värdet att sjunka. I dessa fall skulle värdet på tillgångarna minskas till det verkliga marknadsvärdet vid dödsfallet. Om Fred dog när aktierna var värda $ 8 USD, till exempel, skulle detta betraktas som värdet på aktierna vid den tidpunkt som Susie ärvde dem.

Fastigheter, aktier och andra investeringar ökar i värde över tid. Att använda en stegbaserad grund för värdering är avsedd att vara mer rättvisa mot arvingarna, så att de inte straffas för uppskattningen av tillgångarna som hände under decedentens livstid.

Alternativet till en steg-up-grund är överföringsbasis, där värdet vid inköpstillfället antas vara värdet på varorna vid tidpunkten för arv. I vissa regioner är människor skyldiga att använda överföringsunderlag för fastighetsredovisning. Detta kan resultera i en betydande hit på kapitalvinstskatten i händelse av att dessa tillgångar säljs. I allmänhet, när egendom överförs före döden, värderas den på en överföringsbasis istället för en steg-up-grund, något att tänka på när människor planerar att disponera sina gods och tänker överföra egendom innan de dör.