Vad är step-up-grund?

step-up-bas är en metod som används för att beräkna värdet på egendom som människor ärver. Enligt ett system som använder step-up-bas, istället för att använda värdet på fastigheten vid det ursprungliga köpet som bas, använder människor värdet på fastigheten vid dödsfallet. Fördelen med att göra detta är att det minskar ansvaret för kapitalvinster avsevärt. Detta är inte tillåtet i alla regioner och personer som hanterar en egendom bör kontrollera med en advokat eller revisor för att ta reda på om gården kvalificerar sig för justering under en step-up-bas.

i ett enkelt exempel på hur step-up-basen fungerar, Fred köper lager för $ 10 förenta stater (USD) vid någon tidpunkt före hans död och kommer att göra dem till sin niece Susie. Vid tidpunkten för hans död var aktierna värda $ 40 USD. När Susie väljer att sälja aktierna för $ 45 USD betalar hon kapitalvinstskatt på skillnaden mellan $ 40 USD och $ 45 USD, inte skillnaden mellan $ 10 USD och $ 45 USD. Detta betyder att hennes kapital gAins ansvar är mycket mindre.

Det är också möjligt att avveckla tillgångar. Vanligtvis ökar tillgångarna i värde mellan den tid de förvärvas och döden av den person som köpte dem. Ibland får ett dopp på marknaden dock att värdet sjunker. I dessa fall skulle värdet på tillgångarna avgå till det verkliga marknadsvärdet vid dödsfallet. Om Fred dog när aktierna var värda 8 USD, till exempel, skulle det betraktas som värdet på aktierna vid den tidpunkt då Susie ärvde dem.

fastigheter, aktier och andra investeringar ökar i värde över tid. Att använda en steg-upp-grund för värdering är avsedd att vara mer rättvis mot arvingar, så att de inte straffas för uppskattningen av tillgångarna som inträffade under decedentens livstid.

Alternativet till en stig-up-bas är överföringsbasis, där värdet vid inköpstillfället antas vara värdetav varorna när de ärvda. I vissa regioner måste människor använda överföringsbasis för fastighetsredovisning. Detta kan resultera i en betydande hit på kapitalvinstskatten i händelse av att dessa tillgångar säljs. I allmänhet, när egendom överförs före döden, värderas den på överföringsbasis istället för en steg-up-bas, något att tänka på när människor planerar för dispositionen av sina gods och tänker på att vidarebefordra egendom innan de dör.