Wat is step-up basis?

Step-up basis is een methode die wordt gebruikt voor het berekenen van de waarde van onroerend goed dat mensen erven. Onder een systeem dat een step-up basis gebruikt, in plaats van de waarde van het onroerend goed op het moment van de oorspronkelijke aankoop als basis te gebruiken, gebruiken mensen de waarde van het onroerend goed op het moment van overlijden. Het voordeel hiervan is dat het de vermogenswinstaansprakelijkheid aanzienlijk vermindert. Dit is niet in alle regio's toegestaan ​​en mensen die een nalatenschap beheren, moeten contact opnemen met een advocaat of accountant om erachter te komen of de nalatenschap in aanmerking komt voor een aanpassing op een stapsgewijze basis.

In een eenvoudig voorbeeld van hoe step-up-basis werkt, koopt Fred op een bepaald moment voor zijn dood aandelen voor $ 10 Amerikaanse dollars (USD) en test deze aan zijn nicht Susie. Ten tijde van zijn dood waren de aandelen $ 40 USD waard. Wanneer Susie ervoor kiest om de aandelen te verkopen voor $ 45 USD, betaalt ze vermogenswinstbelasting over het verschil tussen $ 40 USD en $ 45 USD, niet het verschil tussen $ 10 USD en $ 45 USD. Dit betekent dat haar vermogenswinst veel minder is.

Het is ook mogelijk om activa af te bouwen. Gewoonlijk stijgen activa in waarde tussen het moment van aanschaf en het overlijden van de persoon die ze heeft gekocht. Soms daalt de waarde echter door een dip in de markt. In deze gevallen zou de waarde van de activa op het moment van overlijden worden verlaagd tot die reële marktwaarde. Als Fred stierf toen de aandelen bijvoorbeeld $ 8 waard waren, zou dat worden beschouwd als de waarde van de aandelen op het moment dat Susie ze erfde.

Onroerend goed, aandelen en andere beleggingen stijgen in de loop van de tijd allemaal in waarde. Het gebruik van een stapsgewijze basis voor waardering is bedoeld om eerlijker te zijn voor erfgenamen, zodat ze niet worden gestraft voor de waardering van de activa die tijdens de levensduur van de overledene gebeurde.

Het alternatief voor een step-up basis is de overdrachtbasis, waarbij de waarde op het moment van aankoop wordt verondersteld de waarde te zijn van de goederen op het moment dat ze worden geërfd. In sommige regio's moeten mensen de overdrachtsbasis gebruiken voor de boekhouding van onroerende goederen. Dit kan een aanzienlijke impact hebben op de vermogenswinstbelasting in het geval dat deze activa worden verkocht. In het algemeen, wanneer onroerend goed wordt overgedragen vóór de dood, wordt het gewaardeerd op basis van overdracht in plaats van een stapsgewijze basis, iets om te overwegen wanneer mensen plannen maken voor de verkoop van hun landgoederen en denken aan het doorgeven van onroerend goed voordat ze sterven.