Cos'è la Step-Up Base?
La base step-up è un metodo utilizzato per calcolare il valore della proprietà che le persone ereditano. In un sistema che utilizza una base di incremento, invece di utilizzare il valore della proprietà al momento dell'acquisto originale come base, le persone utilizzano il valore della proprietà al momento della morte. Il vantaggio di ciò è che riduce significativamente la responsabilità delle plusvalenze. Ciò non è consentito in tutte le regioni e le persone che gestiscono una proprietà devono verificare con un avvocato o un contabile per scoprire se la proprietà può essere rettificata in base a un incremento.
In un semplice esempio di come funziona la base, Fred acquista azioni per $ 10 dollari statunitensi (USD) ad un certo punto prima della sua morte e li vuole alla nipote Susie. Al momento della sua morte, le azioni avevano un valore di $ 40 USD. Quando Susie sceglie di vendere azioni per $ 45 USD, paga l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra $ 40 USD e $ 45 USD, non la differenza tra $ 10 USD e $ 45 USD. Ciò significa che la sua responsabilità in termini di plusvalenze è molto inferiore.
È anche possibile ridurre le risorse. Di solito, le attività aumentano di valore tra il momento in cui vengono acquisite e la morte della persona che le ha acquistate. A volte, un calo del mercato fa scendere il valore, tuttavia. In questi casi, il valore delle attività sarebbe ridotto a quel giusto valore di mercato al momento della morte. Se Fred morisse quando le azioni valessero $ 8 USD, per esempio, questo sarebbe considerato il valore delle azioni al momento in cui Susie le ha ereditate.
Immobili, azioni e altri investimenti aumentano di valore nel tempo. L'uso di una base aggiuntiva per la valutazione è destinato ad essere più equo per gli eredi, in modo che non siano penalizzati per l'apprezzamento delle attività che è avvenuto durante la vita del defunto.
L'alternativa a una base progressiva è la base di riporto, in cui si assume che il valore al momento dell'acquisto sia il valore dei beni al momento dell'eredità. In alcune regioni, le persone sono tenute a utilizzare la base di riporto per la contabilità immobiliare. Ciò può comportare un impatto significativo sull'imposta sulle plusvalenze nel caso in cui tali attività vengano vendute. Generalmente, quando la proprietà viene trasferita prima della morte, viene valutata su una base di riporto anziché su base intensiva, qualcosa da considerare quando le persone stanno pianificando la disposizione delle loro proprietà e pensando di passare la proprietà prima di morire.