Co je Step-Up Basis?

Step-up základ je metoda použitá pro výpočet hodnoty majetku, který lidé zdědí. V systému, který používá postupný postup, místo toho, aby jako základ použili hodnotu nemovitosti v době původního nákupu, lidé používají hodnotu nemovitosti v době smrti. Výhodou je to, že výrazně snižuje odpovědnost za kapitálové zisky. To není dovoleno ve všech regionech a lidé, kteří manipulují s majetkem, by měli zkontrolovat u právníka nebo účetního, aby zjistili, zda je nemovitost způsobilá k úpravě na základě postupného zvyšování.

V jednoduchém příkladu, jak funguje postupná základna, Fred nakupuje akcie za 10 USD v amerických dolarech (USD) v určitém okamžiku před jeho smrtí a hodí je do své neteře Susie. V době jeho smrti byly akcie v hodnotě 40 USD. Když se Susie rozhodne prodat akcie za 45 USD, zaplatí daň z kapitálových výnosů z rozdílu mezi 40 USD a 45 USD, nikoli rozdílem mezi 10 USD a 45 USD. To znamená, že její kapitál získává odpovědnost mnohem méně.

Je také možné snížit aktiva. Hodnota majetku obvykle roste mezi časem, kdy byly získány, a smrtí osoby, která je koupila. Někdy však pokles na trhu způsobí pokles hodnoty. V těchto případech by hodnota aktiv byla v okamžiku smrti snížena na reálnou tržní hodnotu. Pokud například Fred zemřel, když akcie měly hodnotu 8 USD, bude to považováno za hodnotu akcií v době, kdy je Susie zdědila.

Všechny nemovitosti, akcie a další investice v průběhu času rostou. Účelem zvýšení hodnoty pro ocenění je spravedlivější vůči dědicům, aby nebyli penalizováni za zhodnocení majetku, ke kterému došlo během života decedenta.

Alternativou k postupnému zvyšování je základ převodu, kdy se za hodnotu v době nákupu považuje hodnota zboží v době, kdy je zděděno. V některých regionech jsou lidé povinni používat účetní základnu pro přenos majetku. To může mít za následek výrazný zásah do daně z kapitálových výnosů v případě, že se tato aktiva prodají. Obecně platí, že když je majetek převeden před smrtí, je oceněn na základě převodu namísto postupného zvyšování, což je třeba vzít v úvahu, když lidé plánují dispozice svých statků a přemýšlejí o předání majetku ještě před smrtí.