Was ist Step-up-Basis?
Step-up-Basis ist eine Methode zur Berechnung des Wertes von Eigentum, das von Menschen geerbt wird. Bei einem System, das eine Aufstockungsbasis verwendet, wird anstelle des Werts der Immobilie zum Zeitpunkt des ursprünglichen Kaufs der Wert der Immobilie zum Zeitpunkt des Todes zugrunde gelegt. Dies hat den Vorteil, dass die Haftung für Kapitalerträge erheblich reduziert wird. Dies ist nicht in allen Regionen zulässig, und Personen, die mit einem Nachlass befasst sind, sollten sich bei einem Anwalt oder Steuerberater erkundigen, ob der Nachlass für eine schrittweise Anpassung in Frage kommt.
In einem einfachen Beispiel, wie Step-up-Basis funktioniert, kauft Fred Aktien vor seinem Tod für 10 US-Dollar (USD) und gibt sie an seine Nichte Susie weiter. Zum Zeitpunkt seines Todes waren die Aktien 40 USD wert. Wenn Susie die Aktien für 45 USD verkauft, zahlt sie Kapitalgewinnsteuer auf die Differenz zwischen 40 USD und 45 USD, nicht auf die Differenz zwischen 10 USD und 45 USD. Dies bedeutet, dass ihre Haftung für Kapitalgewinne viel geringer ist.
Es ist auch möglich, Vermögenswerte abzubauen. In der Regel steigt der Wert des Vermögens zwischen dem Zeitpunkt des Erwerbs und dem Tod der Person, die es gekauft hat. Manchmal führt ein Markteinbruch jedoch zu einem Wertverlust. In diesen Fällen würde der Wert des Vermögens zum Zeitpunkt des Todes auf den beizulegenden Zeitwert herabgesetzt. Wenn Fred zum Beispiel starb, als die Aktien 8 USD wert waren, würde dies als der Wert der Aktien zu dem Zeitpunkt angesehen, als Susie sie geerbt hat.
Immobilien, Aktien und andere Anlagen werden mit der Zeit immer wertvoller. Die Verwendung einer Aufstockungsbasis für die Bewertung soll für die Erben fairer sein, damit sie nicht für die Aufwertung der Vermögenswerte bestraft werden, die sich während der Lebensdauer des Verstorbenen ereignet haben.
Die Alternative zu einer Aufstockungsbasis ist die Übertragungsbasis, bei der angenommen wird, dass der Wert zum Zeitpunkt des Kaufs der Wert der Ware zum Zeitpunkt ihrer Vererbung ist. In einigen Regionen müssen Personen die Übertragungsgrundlage für die Nachlassbuchhaltung verwenden. Dies kann zu einer erheblichen Belastung der Kapitalertragsteuer führen, falls diese Vermögenswerte verkauft werden. Wenn Eigentum vor dem Tod übertragen wird, wird es im Allgemeinen auf Übertragungs- und nicht auf Aufstockungsbasis bewertet. Dies ist zu berücksichtigen, wenn Menschen Pläne für die Veräußerung ihrer Güter schmieden und daran denken, Eigentum vor ihrem Tod weiterzugeben.