Hva er step-up-basis?

Step-up-basis er en metode som brukes for å beregne verdien av eiendommer som folk arver. Under et system som bruker step-up-basis, i stedet for å bruke verdien av eiendommen på tidspunktet for det opprinnelige kjøpet som grunnlag, bruker folk verdien av eiendommen på dødstidspunktet. Fordelen med å gjøre dette er at det reduserer ansvarsansvaret betydelig. Dette er ikke tillatt i alle regioner, og personer som håndterer et bo, bør sjekke med en advokat eller regnskapsfører for å finne ut om boet kvalifiserer seg til justering under et opptrappingsbasis.

I et enkelt eksempel på hvordan opptrapping fungerer Fred aksjer for $ 10 USAs dollar (USD) på et tidspunkt før hans død og vil dem til hans niesie. På tidspunktet for hans død var aksjene verdt $ 40 USD. Når Susie velger å selge aksjene for $ 45 USD, betaler hun kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom $ 40 USD og $ 45 USD, ikke forskjellen mellom $ 10 USD og $ 45 USD. Dette betyr at hovedstaden hennes GAins ansvar er mye mindre.

Det er også mulig å redegjøre for eiendeler. Vanligvis øker eiendelene i verdien mellom tiden de er anskaffet og døden til personen som kjøpte dem. Noen ganger fører imidlertid en dukkert i markedet til å falle. I disse tilfellene ville verdien av eiendelene bli trappet ned til den virkelige markedsverdien på dødstidspunktet. Hvis Fred døde da aksjene var verdt $ 8 USD, for eksempel, ville det bli betraktet som verdien av aksjene på det tidspunktet Susie arvet dem.

Eiendom, aksjer og andre investeringer øker alle over tid over tid. Å bruke et opptrappingsgrunnlag for verdsettelse er ment å være mer rettferdig overfor arvinger, slik at de ikke blir straffet for takknemlighet på eiendelene som skjedde i løpet av decedentens levetid.

Alternativet til et step-up basis er overføringsbasis, der verdien på kjøpstidspunktet antas å være verdienav varene på det tidspunktet de er arvet. I noen regioner er folk pålagt å bruke overføringsbasis for regnskap. Dette kan føre til en betydelig treff på kapitalgevinstskatten i tilfelle disse eiendelene selges. Generelt, når eiendom blir overført før døden, verdsettes den på en overføringsbasis i stedet for en opptrappingsbasis, noe å vurdere når folk legger planer for disponering av eiendommer og tenker å gi eiendom på før de dør.