Hva er step-up basis?

Step-up basis er en metode som brukes for å beregne verdien av eiendom som folk arver. I et system som bruker step-up-basis, i stedet for å bruke verdien av eiendommen på tidspunktet for det opprinnelige kjøpet som grunnlag, bruker folk verdien av eiendommen ved dødsfallet. Fordelen med å gjøre dette er at det reduserer kapitalgevinstansvaret betydelig. Dette er ikke tillatt i alle regioner, og personer som håndterer et dødsbo bør sjekke med en advokat eller regnskapsfører for å finne ut om boet kvalifiserer for justering under en step-up basis.

I et enkelt eksempel på hvordan step-up-basis fungerer, kjøper Fred aksjer for $ 10 amerikanske dollar på et tidspunkt før han døde, og vil dem til sin niese Susie. På tidspunktet for hans død var aksjene verdt $ 40 USD. Når Susie velger å selge aksjene for $ 45 USD, betaler hun kapitalgevinst skatt på forskjellen mellom $ 40 USD og $ 45 USD, ikke forskjellen mellom $ 10 USD og $ 45 USD. Dette betyr at hennes kapitalgevinstansvar er mye mindre.

Det er også mulig å avvikle eiendeler. Vanligvis stiger eiendeler i verdi mellom det tidspunktet de er anskaffet og dødsfallet til personen som kjøpte dem. Noen ganger får en dukkert i markedet imidlertid verdien til å synke. I disse tilfellene vil verdien av eiendelene bli redusert til den virkelige markedsverdien på dødstidspunktet. Hvis Fred døde når aksjene var verdt $ 8 USD, ville det for eksempel bli vurdert verdien av aksjene på det tidspunktet Susie arvet dem.

Eiendom, aksjer og andre investeringer øker i verdi over tid. Å bruke et opptrappingsgrunnlag for verdsettelse er ment å være mer rettferdig overfor arvinger, slik at de ikke blir straffet for verdifall på eiendelene som skjedde i løpet av decedentens levetid.

Alternativet til et opptrappingsgrunnlag er overføringsgrunnlag, der verdien på kjøpstidspunktet antas å være verdien av varene på det tidspunktet de arves. I noen regioner er folk pålagt å bruke overføringsgrunnlag for eiendomsregnskap. Dette kan resultere i en betydelig hit på kapitalgevinstskatten i tilfelle disse eiendelene blir solgt. Generelt sett når eiendom overføres før døden, verdsettes den på overføringsbasis i stedet for en opptrappingsbasis, noe å ta hensyn til når folk legger planer for disponering av eiendommer og tenker å formidle eiendommer før de dør.