Qu'est-ce que la mise en commun notionnelle?
La mise en commun notionnelle est un moyen pour une entreprise de rassembler ses comptes bancaires distincts afin de gagner des intérêts combinés. Il profite aux entreprises avec des structures décentralisées et à celles avec un certain nombre de filiales. L'option de regroupement des comptes n'est pas disponible ou légale dans tous les pays. La mise en place de la trésorerie repose sur les grandes banques multinationales qui sont en mesure de faciliter les comptes transversaux.
Les grandes sociétés nationales et multinationales sont souvent constituées d'un arrangement compliqué de sociétés parentales et filiales. Les filiales peuvent être des entreprises formées pour faire un travail distinct, ou elles peuvent avoir été achetées puis intégrées au parent. Sans mettre en commun ces sociétés, leurs comptes devraient être administrés séparément.
Un compte de mise en commun notionnel est créé par une banque lorsqu'une entreprise décide de mettre ensemble les excédents et les déficits dans chacun de ses comptes. Les comptes maintiennent leur indépendance les uns des autres, mais la banque crée une position théoriquebien qu'ils aient été combinés. Si l'agrégat de tous les comptes entraîne un excédent, la société gagne des intérêts. Si le total est en retard, la banque facture des intérêts.
Chaque compte dans la position de mise en commun notionnelle recevra des intérêts en fonction de sa contribution au pool total. Si la filiale A, par exemple, gagne 40% des intérêts du pool, il reçoit le même montant d'argent. Il en va de même pour les frais de déficits.
Comme les filiales sont souvent basées dans différents pays ayant différents régimes fiscaux, ils seront confrontés à des prélèvements différents contre ce qu'ils gagnent. Ces prélèvements sont facturés contre les bénéfices et se présentent généralement sous la forme d'une taxe sur les gains en capital. La mise en commun théorique permet à la société mère de facturer des frais contre chaque filiale pour passer efficacement l'argent d'une zone fiscale élevée vers une zone fiscale faible. Cette méthode permet aux entreprises de réduire leur charge fiscale et peut expliquerPourquoi certains gouvernements ne permettent pas la mise en commun théorique.
La retenue d'un accord de mise en commun théorique est relativement facile. Il donne aux entreprises la flexibilité d'utiliser le regroupement de trésorerie pour maximiser la génération d'intérêts, ou pour compenser les pertes dans l'une de ses filiales avec des excédents dans d'autres. En actualisant au lieu de transférer des espèces, les entreprises peuvent éviter les frais de transfert bancaire. Les filiales partiellement appartenant à la propriété de la mise en commun théorique sont agréables car cela signifie qu'ils n'ont pas à transférer de l'argent à une entreprise qu'ils ne contrôlent pas.
Les autres avantages de la mise en commun théorique comprennent la capacité des filiales à conserver leur autonomie locale. Il aide également à réduire le besoin pour les entreprises de mettre en place des lignes de découvert avec des banques locales, car les déficits peuvent être annulés par des excédents dans d'autres comptes. Le total de trésorerie combiné de tous les comptes fournit une seule position de liquidité. Cela signifie que la cote de crédit de la filiale est améliorée par le montant global en espèces groupées, mais la société conserve toujours FContrôlez ull sur l'argent sur son compte séparé.