Quali sono le diverse aliquote fiscali sui salari?
Le aliquote dell'imposta sui salari determinano l'ammontare del denaro che viene detratto dal salario di un dipendente o pagato dal datore di lavoro in base all'importo del salario. Il denaro viene quindi trasferito all'IRS, all'ufficio delle imposte statale o all'ufficio delle imposte locale come pagamento verso le tasse. Queste riguardano tre tipi principali di imposte: imposte sul reddito, previdenza sociale e imposte Medicare e imposte sulla disoccupazione. Le aliquote esatte dell'imposta sui salari variano a seconda del reddito e della posizione del dipendente.
Con l'imposta sul reddito, le aliquote dell'imposta sui salari sono progettate per inviare la corretta quantità di denaro all'IRS per pagare il livello adeguato di imposta. Questo viene fatto consultando una tabella dettagliata delle tariffe. L'importo effettivo pagato comporta l'applicazione di tale aliquota all'importo della retribuzione, previa detrazione di una ritenuta fiscale. L'importo di questa ritenuta è progettato per rispecchiare le detrazioni ammissibili che producono un reddito imponibile. Un processo simile viene utilizzato per le imposte sui salari per le tasse statali e, in alcuni casi, locali.
Il principio generale del processo è quello di prendere il calcolo complessivo della bolletta fiscale annuale e dividerlo in blocchi corrispondenti al periodo di pagamento. Pertanto, l'obiettivo è che alla fine dell'anno sia stato pagato l'importo corretto dell'imposta. In pratica, spesso non è così e il dipendente deve pagare un importo aggiuntivo o ottenere un rimborso. Per questo motivo, il denaro dedotto dai salari come imposte sui salari non è tecnicamente classificato come il dipendente che paga e regola la sua imposta sul reddito, ma piuttosto come un pagamento anticipato verso la fattura annuale finale basata sulla sua dichiarazione dei redditi alla fine dell'anno.
La seconda istanza in cui si applicano le aliquote dell'imposta sui salari è con i pagamenti per finanziare i programmi generali di previdenza sociale e Medicare. Questi sono comunemente noti come tasse FICA dopo la legge federale sui contributi assicurativi, la legislazione che ha istituito le tasse. A partire dal 2011, l'aliquota per le tasse FICA pagate dai dipendenti era del 4,2% dei primi $ 106.000, più l'1,45% dell'intero reddito; questi due componenti vanno rispettivamente verso la sicurezza sociale e Medicare. Storicamente, il datore di lavoro avrebbe pagato un importo uguale ai pagamenti FICA del dipendente. Per l'anno fiscale 2011, tuttavia, il datore di lavoro paga un importo equivalente al 6,2% dei primi $ 106.000 di stipendio verso la sicurezza sociale piuttosto che al 4,2% pagato dal dipendente.
L'ultima categoria di imposte sui salari è l'assicurazione contro la disoccupazione. A differenza delle imposte sul reddito e FICA, questo non viene detratto dal salario del dipendente e viene invece pagato dal datore di lavoro. È classificato come un'imposta sui salari, poiché l'importo dell'imposta si basa sul denaro pagato a un dipendente. Per l'anno fiscale 2011, il datore di lavoro paga il 6,2% dei primi $ 7.000 dei salari annuali del dipendente. Il pagamento tempestivo può ridurre questo tasso a solo lo 0,8%.