Quels sont les différents taux de taxe sur la masse salariale?
Les taux de l'impôt sur la masse salariale déterminent le montant d'argent qui est soit déduit du salaire d'un employé, soit payé par l'employeur en fonction du montant du salaire. L'argent est ensuite transféré à l'IRS, au bureau des impôts de l'État ou au bureau des impôts local en guise de paiement des taxes. Celles-ci couvrent trois principaux types d’impôts: les impôts sur le revenu, les impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie, et les impôts sur le chômage. Les taux précis de la taxe sur la masse salariale varient en fonction du revenu et du lieu de travail de l'employé.
Avec l'impôt sur le revenu, les taux de la taxe sur la masse salariale sont conçus pour envoyer le montant correct à l'IRS afin de payer le niveau d'impôt approprié. Cela se fait en consultant un tableau détaillé des taux. Le montant effectivement versé implique l'application de ce taux au montant du salaire, après déduction d'une retenue à la source. Le montant de cette retenue est conçu pour refléter les déductions autorisées qui produisent un chiffre de revenu imposable. Un processus similaire est utilisé pour les taxes sur les salaires pour les taxes de l'État et, dans certains cas, les taxes locales.
Le principe général du processus est de prendre le calcul de la facture d’impôt annuelle globale et de le diviser en morceaux correspondant à la période de paie. L’objectif est donc qu’à la fin de l’année, le montant exact de l’impôt ait été payé. En pratique, ce n'est souvent pas le cas et soit l'employé doit payer un montant supplémentaire, soit obtenir un remboursement. Pour cette raison, les sommes retenues sur les salaires en tant que charges sociales ne sont pas classées techniquement en tant qu’employé payant et réglant son impôt sur le revenu, mais plutôt en tant que paiement anticipé de la facture annuelle finale sur la base de sa déclaration de revenus à la fin de l’année.
Le deuxième cas d'application des taux de taxe sur la masse salariale concerne les paiements destinés au financement des programmes généraux de sécurité sociale et de Medicare. Celles-ci sont communément appelées taxes FICA après la Federal Insurance Contributions Act, la loi qui a établi les taxes. En 2011, le taux des taxes FICA payées par les employés était de 4,2% des premiers 106 000 $, plus 1,45% du revenu total; ces deux composantes vont respectivement à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie. Historiquement, l'employeur versait un montant égal aux paiements FICA de l'employé. Pour l'année d'imposition 2011, toutefois, l'employeur verse un montant équivalant à 6,2% du premier salaire de 106 000 $ destiné à la sécurité sociale, au lieu des 4,2% payés par l'employé.
La dernière catégorie de charges sociales est l’assurance chômage. Contrairement aux impôts sur le revenu et les impôts FICA, ceux-ci ne sont pas déduits du salaire de l'employé mais sont payés par l'employeur. Il s'agit d'une taxe sur la masse salariale, car le montant de la taxe est basé sur l'argent versé à un employé. Pour l'année d'imposition 2011, l'employeur paie 6,2% du premier 7 000 $ du salaire annuel de l'employé. Un paiement ponctuel peut réduire ce taux à seulement 0,8%.