Was sind die unterschiedlichen Lohnsteuersätze?
Die Lohnsteuersätze bestimmen den Geldbetrag, der entweder vom Lohn eines Arbeitnehmers abgezogen oder vom Arbeitgeber auf der Grundlage des Lohnbetrags gezahlt wird. Das Geld wird dann an das IRS, das staatliche Finanzamt oder das örtliche Finanzamt als Steuerzahlung weitergeleitet. Diese umfassen drei Hauptarten von Steuern: Einkommenssteuern, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern sowie Arbeitslosensteuern. Die genauen Lohnsteuersätze variieren je nach Einkommen und Standort des Mitarbeiters.
Bei der Einkommenssteuer werden die Lohnsteuersätze so ausgelegt, dass der IRS die richtige Menge an Geld zur Zahlung der entsprechenden Steuer zugeführt wird. Dies erfolgt anhand einer detaillierten Preistabelle. Der tatsächlich gezahlte Betrag beinhaltet die Anwendung dieses Satzes auf den Gehaltsbetrag, nachdem zuvor ein Steuerabzug vorgenommen wurde. Der Betrag dieser Quellensteuer ist so bemessen, dass er die zulässigen Abzüge widerspiegelt, aus denen sich ein zu versteuerndes Einkommen ergibt. Ein ähnliches Verfahren wird für die Lohnsteuer für staatliche und in einigen Fällen für lokale Steuern angewendet.
Das allgemeine Prinzip des Prozesses besteht darin, die Berechnung der gesamten jährlichen Steuerrechnung in Teile zu unterteilen, die der Zahlungsperiode entsprechen. Ziel ist es also, dass zum Jahresende die richtige Steuer gezahlt wird. In der Praxis ist dies häufig nicht der Fall und entweder muss der Arbeitnehmer einen zusätzlichen Betrag zahlen oder eine Rückerstattung erhalten. Aus diesem Grund wird das als Lohnsteuer abgezogene Geld technisch nicht als der Arbeitnehmer eingestuft, der seine Einkommenssteuer zahlt und begleicht, sondern als Vorauszahlung auf die endgültige Jahresrechnung auf der Grundlage seiner Steuererklärung zum Jahresende.
Der zweite Fall, in dem Lohnsteuersätze gelten, betrifft Zahlungen zur Finanzierung der allgemeinen Sozialversicherungs- und Medicare-Programme. Diese Steuern werden nach dem Bundesversicherungsbeitragsgesetz, der Gesetzgebung, die die Steuern festlegt, allgemein als FICA-Steuern bezeichnet. Ab 2011 betrug der Steuersatz für FICA-Steuern, die von Mitarbeitern gezahlt wurden, 4,2% der ersten 106.000 USD plus 1,45% des gesamten Einkommens. Diese beiden Komponenten betreffen die soziale Sicherheit bzw. Medicare. In der Vergangenheit zahlte der Arbeitgeber den FICA-Zahlungen des Arbeitnehmers den gleichen Betrag. Für das Steuerjahr 2011 zahlt der Arbeitgeber jedoch einen Betrag, der 6,2% des ersten Gehalts von 106.000 USD für die soziale Sicherheit entspricht, anstatt 4,2%, die der Arbeitnehmer zahlt.
Die letzte Kategorie der Lohnsteuern ist die Arbeitslosenversicherung. Im Gegensatz zu Einkommens- und FICA-Steuern wird dies nicht vom Lohn des Arbeitnehmers abgezogen, sondern vom Arbeitgeber bezahlt. Es wird als Lohnsteuer eingestuft, da der Steuerbetrag auf dem an einen Mitarbeiter gezahlten Geld basiert. Für das Steuerjahr 2011 zahlt der Arbeitgeber 6,2% der ersten 7.000 USD des Jahreslohns des Arbeitnehmers. Durch rechtzeitige Zahlung kann dieser Satz auf nur 0,8% gesenkt werden.