Quais são as diferentes taxas de imposto sobre os salários?
As taxas do imposto sobre os salários determinam a quantia que é deduzida do salário de um funcionário ou paga pelo empregador com base no valor do salário. O dinheiro é repassado para o IRS, a administração tributária estadual ou a administração tributária local como pagamento de impostos. Estes abrangem três tipos principais de impostos: imposto de renda, previdência social e impostos do Medicare e taxas de desemprego. As taxas exatas do imposto sobre a folha de pagamento variam, dependendo da renda e do local do funcionário.
Com o imposto de renda, as alíquotas da folha de pagamento são projetadas para enviar a quantia correta em dinheiro ao IRS para pagar o nível apropriado de imposto. Isso é feito consultando uma tabela detalhada de taxas. O valor real pago envolve a aplicação dessa taxa ao valor do salário, após a dedução de uma retenção na fonte. O valor dessa retenção é projetado para refletir as deduções permitidas que produzem um valor de renda tributável. Um processo semelhante é usado para impostos sobre a folha de pagamento para impostos estaduais e, em alguns casos, locais.
O princípio geral do processo é pegar o cálculo anual geral da conta de imposto e dividi-lo em partes correspondentes ao período de pagamento. Assim, o objetivo é que, no final do ano, o valor correto do imposto tenha sido pago. Na prática, isso geralmente não é o caso e o funcionário deve pagar uma quantia extra ou receber um reembolso. Por esse motivo, o dinheiro deduzido dos salários como impostos sobre a folha de pagamento não é tecnicamente classificado como o empregado pagando e liquidando seu imposto de renda, mas como um pagamento antecipado da fatura anual final com base em sua declaração de imposto de renda no final do ano.
A segunda instância em que as taxas de folha de pagamento se aplicam é com pagamentos para financiar programas gerais de segurança social e Medicare. Estes são comumente conhecidos como impostos do FICA após a Lei Federal de Contribuições de Seguros, a legislação que estabeleceu os impostos. A partir de 2011, a taxa de impostos do FICA paga pelos funcionários era de 4,2% dos primeiros US $ 106.000, mais 1,45% de toda a renda; esses dois componentes vão para a previdência social e o Medicare, respectivamente. Historicamente, o empregador pagaria uma quantia igual aos pagamentos FICA do empregado. No ano fiscal de 2011, no entanto, o empregador paga uma quantia equivalente a 6,2% dos primeiros US $ 106.000 em salário para a previdência social, em vez dos 4,2% pagos pelo empregado.
A categoria final dos impostos sobre os salários é o seguro-desemprego. Diferentemente dos impostos de renda e do FICA, este não é deduzido do salário do empregado e é pago pelo empregador. É classificado como imposto sobre os salários, pois o valor do imposto é baseado no dinheiro pago a um empregado. Para o ano fiscal de 2011, o empregador paga 6,2% dos primeiros US $ 7.000 do salário anual do empregado. O pagamento pontual pode reduzir essa taxa para apenas 0,8%.