IRAカストディアンとは何ですか？

IRAカストディアンは通常、クライアントの個人退職口座（IRA）の資産を保護する責任を委任された銀行や証券会社などの金融機関です。 内国歳入庁（IRS）によって設定された規則に従って、IRAカストディアンは承認された金融機関でなければなりません。 個人はIRA管理者として行動することはできません。 IRAカストディアンとして行動することを希望する非金融機関は、最初にIRSから特定の承認を得る必要があります。

IRAカストディアンは、クライアントに代わって取引を実行し、管理能力で行われたすべての行動のすべての必要かつ適切な記録を保持し、管理契約または法律のいずれかで要求される声明や税通知などのレポートを提出します。 また、クライアントの指示に従ってIRAの資産を配布し、適切な書類を提出する責任もあります。 ただし、IRAカストディアンは投資や法的助言を行う必要はありません。カストディアンに与えられたすべての指示がIRSコードに準拠していることを確認することはクライアントに義務付けられています。

IRAの資産は、さまざまな証券やその他の金融商品に投資される場合があります。 規制により、アートやレアコインなどの収集品や生命保険へのIRA資産の投資は禁止されていますが、不動産、フランチャイズ、住宅ローン、税金先取特権、およびその他の多くの投資は許可されています。 ただし、多くの金融機関は、IRAの管理下で許可する投資の種類を制限します。 不動産またはその他の非伝統的な投資にリソースを投資したいIRA所有者は、そのような投資を許可するIRAカストディアンを見つけて選択しなければなりません。 したがって、不動産投資会社がIRS認証を求めて、不動産投資IRAを管理する目的でIRAカストディアンになることは理にかなっています。

多くの場合、クライアントは、資産の取り扱いまたは投資に関する一般的なガイドラインを使用して、カストディアンが保有する口座に資産を単純に預け入れます。 法律は、IRAカストディアンに受託者責任を課しています。つまり、クライアントの利益を自らの利益よりも優先しなければなりません。 これは、たとえば、管理者がクライアントの明示的な承認なしにIRAの資産をリスクの高いプロジェクトや投資に投資できないことを意味します。

消費者が利用できるもう1つのオプションは、自己管理型のIRAです。 これはIRAの一種であり、その活動と投資はクライアントによって指示され、管理者は単にクライアントの希望を実行します。

自己管理型IRAについて覚えておくべき重要なことの1つは、IRAの所有者もカストディアンもその投資から直接利益を得ることはできないが、カストディアンは提供するサービスに課金する可能性があるということです。 したがって、IRAは不動産に投資することができますが、所有者は資産を占有または管理することによって投資からすぐに利益を得ることはできません。 同様に、IRAが所有者の住宅ローンまたは税金先取特権を購入した場合、利益相反になります。

IRAカストディアンの選択では、クライアントのIRAで許可する投資の種類だけでなく、課される料金も考慮する必要があります。 ほとんどの機関は、従来の非自主的IRAに対して少額の年間メンテナンス料金を請求します。 ただし、自己管理型IRAは、非伝統的な資産の性質上、管理コストが大幅に高くなる可能性があります。

IRAカストディアンはIRA所有者に重要なサービスを提供しますが、その役割は限られており、場合によっては制限されます。 IRAの所有者は、IRAを管理する規則を十分に理解し、退職後の貯蓄目標を達成する際に過度に制限されないようにする必要があります。