Che cos'è un custode dell'IRA?
Un custode dell'IRA è generalmente un istituto finanziario, come una banca o un broker, a cui è affidata la responsabilità di salvaguardare le attività del Conto pensionistico individuale di un cliente (IRA). Secondo le regole stabilite dall'Internal Revenue Service (IRS), un depositario dell'IRA deve essere un istituto finanziario approvato; un individuo non può fungere da custode dell'IRA. Le istituzioni non finanziarie che desiderano fungere da depositari dell'IRA devono prima ottenere l'approvazione specifica dell'IRS.
Il depositario dell'IRA esegue le transazioni per conto del cliente, conserva tutti i registri necessari e appropriati di tutte le azioni intraprese in qualità di depositario e archivia tutti i rapporti, come dichiarazioni e avvisi fiscali, richiesti dall'accordo di custodia o dalla legge. Può anche essere responsabile della distribuzione delle risorse dell'IRA in conformità con le istruzioni del cliente e dell'archiviazione delle pratiche appropriate. Un depositario dell'IRA non è tenuto a fornire consulenza legale o di investimento, tuttavia spetta al cliente assicurarsi che tutte le indicazioni fornite al depositario siano conformi al codice IRS.
Le attività di un IRA possono essere investite in un'ampia varietà di titoli e altri strumenti finanziari. I regolamenti proibiscono l'investimento di beni dell'IRA in oggetti da collezione come arte e monete rare e nell'assicurazione sulla vita, ma sono consentiti molti altri investimenti come beni immobili, franchising, mutui e privilegi fiscali, così come molti altri. Molti istituti finanziari, tuttavia, limiteranno il tipo di investimenti che consentiranno agli IRA in custodia. I proprietari dell'IRA che desiderano investire le risorse in immobili o altri investimenti non tradizionali devono trovare e selezionare un depositario dell'IRA che consentirà tali investimenti. Pertanto, avrebbe senso per una società di gestione immobiliare richiedere la certificazione IRS per diventare un depositario dell'IRA ai fini della gestione degli IRA investiti nel settore immobiliare.
In molti casi, i clienti depositano semplicemente le attività su un conto detenuto dal depositario con linee guida generali sulla loro gestione o investimento. La legge impone una responsabilità fiduciaria ai custodi dell'IRA, il che significa che devono mettere gli interessi dei loro clienti al di sopra dei propri. Ciò significa, ad esempio, che il depositario non può investire le attività dell'IRA in progetti o investimenti ad alto rischio senza l'espressa approvazione del cliente.
Un'altra opzione disponibile per i consumatori è un IRA auto-diretto. Questo è un tipo di IRA le cui attività e investimenti sono diretti dal cliente, con il custode che esegue semplicemente i desideri del cliente.
Una delle cose critiche da ricordare sugli IRA autogestiti è che né il proprietario dell'IRA né il custode possono trarre profitto direttamente dai suoi investimenti, sebbene il custode possa addebitare i servizi resi. Pertanto, l'IRA può investire in immobili, ma il proprietario non può trarre immediatamente profitto dall'investimento occupando o gestendo la proprietà. Allo stesso modo, sarebbe un conflitto di interessi se l'IRA acquistasse l'ipoteca del proprietario o il privilegio fiscale.
La selezione di un custode dell'IRA dovrebbe considerare non solo i tipi di investimenti che consentirà negli IRA dei clienti, ma anche gli oneri imposti. La maggior parte delle istituzioni addebiterà una piccola tassa di mantenimento annuale per gli IRA tradizionali non auto-diretti. Gli IRA autogestiti, tuttavia, possono essere significativamente più costosi da amministrare a causa della natura delle attività non tradizionali.
I custodi dell'IRA forniscono un servizio cruciale per i proprietari dell'IRA, ma il loro ruolo è limitato e, in alcuni casi, limitante. I proprietari dell'IRA dovrebbero familiarizzare a fondo con le regole che regolano l'IRA in modo da non essere indebitamente limitati nel raggiungimento dei loro obiettivi di risparmio pensionistico.