Co to jest depozytariusz IRA?
Depozytariuszem IRA jest zazwyczaj instytucja finansowa, taka jak bank lub biuro maklerskie, odpowiedzialne za ochronę aktywów indywidualnego konta emerytalnego (IRA) klienta. Zgodnie z zasadami określonymi przez Internal Revenue Service (IRS) depozytariusz IRA musi być zatwierdzoną instytucją finansową; osoba fizyczna nie może występować jako opiekun IRA. Instytucje niefinansowe, które chcą działać jako opiekunowie IRA, muszą najpierw uzyskać konkretną zgodę IRS.
Depozytariusz IRA wykonuje transakcje w imieniu klienta, przechowuje wszelkie niezbędne i odpowiednie zapisy wszystkich działań podejmowanych w ramach powiernictwa oraz archiwizuje wszelkie sprawozdania, takie jak oświadczenia i zawiadomienia podatkowe, wymagane przez umowę o świadczenie usług powierniczych lub prawo. Może być również odpowiedzialny za dystrybucję aktywów IRA zgodnie z instrukcjami klienta i złożenie odpowiednich dokumentów. Depozytariusz IRA nie jest jednak zobowiązany do udzielania porad inwestycyjnych ani prawnych, co spoczywa na kliencie, aby upewnić się, że wszystkie instrukcje przekazane depozytariuszowi są zgodne z kodeksem IRS.
Aktywa IRA mogą być inwestowane w wiele różnych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych. Przepisy zabraniają inwestowania aktywów IRA w przedmioty kolekcjonerskie, takie jak dzieła sztuki i rzadkie monety, oraz w ubezpieczenia na życie, ale dozwolone jest wiele innych inwestycji, takich jak nieruchomości, franczyzy, hipoteki i zastawy podatkowe, a także wiele innych. Wiele instytucji finansowych ograniczy jednak rodzaj inwestycji, na które zezwolą IRA pod ich nadzorem. Właściciele IRA, którzy chcą zainwestować środki w nieruchomości lub inne nietradycyjne inwestycje, muszą znaleźć i wybrać opiekuna IRA, który zezwoli na takie inwestycje. W związku z tym rozsądne byłoby, aby firma zarządzająca nieruchomościami ubiegała się o certyfikację IRS, aby zostać depozytariuszem IRA w celu zarządzania IRA inwestowanymi w nieruchomości.
W wielu przypadkach klienci po prostu deponują aktywa na rachunku prowadzonym przez depozytariusza z ogólnymi wytycznymi dotyczącymi ich obsługi lub inwestycji. Prawo nakłada na powierników IRA odpowiedzialność powierniczą, co oznacza, że muszą oni wyprzedzać interesy swoich klientów. Oznacza to na przykład, że powiernik nie może inwestować aktywów IRA w projekty lub inwestycje obarczone wysokim ryzykiem bez wyraźnej zgody klienta.
Inną opcją dostępną dla konsumentów jest samoobsługowa IRA. Jest to rodzaj IRA, którego działaniami i inwestycjami kieruje klient, a depozytariusz po prostu realizuje życzenia klienta.
Jedną z kluczowych rzeczy, o których należy pamiętać w przypadku samodzielnie zarządzanych IRA, jest to, że ani ich właściciel, ani powiernik nie mogą bezpośrednio czerpać korzyści z jego inwestycji, chociaż powiernik może pobierać opłaty za świadczone usługi. IRA może zatem inwestować w nieruchomości, ale właściciel nie może od razu czerpać korzyści z inwestycji, zajmując nieruchomość lub zarządzając nią. Podobnie byłoby konfliktem interesów, gdyby IRA nabyła kredyt hipoteczny właściciela lub zastaw podatkowy.
Wybór powiernika IRA powinien uwzględniać nie tylko rodzaje inwestycji, na które zezwoli w IRA klientów, ale także nałożone opłaty. Większość instytucji będzie pobierać niewielką roczną opłatę za utrzymanie w przypadku tradycyjnych IRA, które nie są samodzielnie kierowane. Samo kierowane IRA mogą jednak być znacznie droższe w administrowaniu ze względu na charakter nietradycyjnych aktywów.
Opiekunowie IRA zapewniają kluczową usługę dla właścicieli IRA, ale ich rola jest ograniczona, aw niektórych przypadkach ograniczona. Właściciele IRA powinni dokładnie zapoznać się z zasadami rządzącymi ich IRA, aby nie byli nadmiernie ograniczeni w osiąganiu celów oszczędności emerytalnych.