감사 관리 란 무엇입니까?

감사는 독립적 인 제 3자가 검토하는 공식적인 프로세스입니다. 감사 관리는 감사의 범위를 식별하고, 적절한 자원을 할당하고, 감사 점검표를 작성하고, 모든 증거 수집 문서를 검토하는 데 사용되는 전체 프로세스 또는 시스템을 말합니다. 가장 일반적인 감사 유형은 재무 감사이며,이 기간 동안 재무 거래의 세부 사항을 조사하고 정확성과 완전성을 검증합니다. 확립 된 프로세스 또는 정책이있는 프로세스 또는 시스템에서 감사를 수행 할 수 있습니다. 실제 거래 나 데이터는 정책과 비교하여 준수 수준을 결정합니다.

감사 관리 프로세스는 선임 감사 자 또는 감사 부서 책임자의 주요 책임입니다. 감사 대상으로 선택된 개인 또는 내부 부서가 지정됩니다. 많은 조직에서 선임 감사원은 정기적으로 만나 향후 프로젝트 및 감사 업무를 검토하고 업무 분담 방법을 결정합니다.

선임 감사관은 고객을 만나고 자신의 목표를 검토하며 감사 범위를 만듭니다. 이 문서는 검토 영역, 예상 시간 범위, 높은 수준의 리소스 할당 및 필요한 액세스를 명확하게 식별합니다. 예를 들어 재무 감사에서 범위는 재무 제표에 포함되거나 재무 제표와 관련된 재무 거래로 제한됩니다. 건강 및 안전 준수는 일반적으로 제외됩니다.

감사 관리의 다음 단계는 완료해야 할 작업, 적시성, 상충되는 과제 및 직원 가용성을 검토하는 것입니다. 대부분의 경우 감사 기술자와 1 ~ 2 명의 감사자가 선임 감사관에게 직접보고합니다. 감사 계획을 작성하고 적절한 수준의 직원에게 다른 작업을 할당합니다.

감사 점검 목록은 감사 계획의 일부로 작성된 감사 관리 도구입니다. 이 문서는 선임 감사원이 관리하며 작업이 할당, 시작, 완료, 검토 및 완료 될 때 업데이트됩니다. 검사 목록의 크기는 감사 범위에 따라 달라질 수 있지만 일반적으로 완료해야하는 항목이 최소 25 개입니다.

감사 관리의 핵심 구성 요소는 프로세스 제어입니다. 감사 점검표의 각 항목이 완성되면 팀 구성원은 선임 감사관에게 증거, 테스트, 결론 및 요약 보고서 패키지를 제공합니다. 이 문서는 감사 파일의 기초를 이루며 최종 감사 의견에 포함 된 진술이나 결론을 뒷받침하는 데 사용됩니다.