Was ist Audit Management?
Eine Prüfung ist ein formeller Überprüfungsprozess durch einen unabhängigen Dritten. Das Auditmanagement bezieht sich auf den Gesamtprozess oder das Gesamtsystem, mit dem der Umfang des Audits ermittelt, geeignete Ressourcen zugewiesen, die Audit-Checkliste erstellt und alle Nachweise überprüft werden. Die häufigste Art der Prüfung ist eine Finanzprüfung, bei der die Einzelheiten von Finanztransaktionen recherchiert und auf Richtigkeit und Vollständigkeit überprüft werden. Ein Audit kann für jeden Prozess oder jedes System durchgeführt werden, für den bzw. das ein Prozess oder eine Richtlinie festgelegt wurde. Die tatsächlichen Transaktionen oder Daten werden mit der Richtlinie verglichen, um den Grad der Einhaltung zu bestimmen.
Der Prüfungsverwaltungsprozess liegt in der Hauptverantwortung des leitenden Prüfers oder der Prüfungsabteilung. Ihm ist eine Person oder eine interne Abteilung zugeordnet, die für die Prüfung ausgewählt wurde. In vielen Organisationen treffen sich die leitenden Prüfer regelmäßig, um anstehende Projekte und Prüfungsaufträge zu überprüfen und festzustellen, wie die Arbeit aufgeteilt wird.
Der leitende Revisor trifft sich mit dem Kunden, überprüft seine Ziele und legt den Prüfungsumfang fest. In diesem Dokument werden die Überprüfungsbereiche, der erwartete Zeitrahmen, die Ressourcenzuweisungen auf hoher Ebene und der erforderliche Zugriff klar angegeben. Beispielsweise ist bei einer Abschlussprüfung der Anwendungsbereich auf Finanztransaktionen beschränkt, die in den Abschluss einbezogen sind oder Einfluss auf diesen haben. Die Einhaltung von Gesundheits- und Sicherheitsbestimmungen ist normalerweise ausgeschlossen.
In der nächsten Phase des Audit-Managements müssen die zu erledigenden Arbeiten, die Aktualität, widersprüchliche Aufgaben und die Verfügbarkeit der Mitarbeiter überprüft werden. In den meisten Fällen gibt es einen Revisionstechniker und einen oder zwei Revisoren, die direkt an den leitenden Revisor berichten. Er oder sie erstellt einen Prüfungsplan und weist den Mitarbeitern auf den entsprechenden Ebenen unterschiedliche Aufgaben zu.
Eine Audit-Checkliste ist ein Audit-Management-Tool, das als Teil des Audit-Plans erstellt wurde. Dieses Dokument wird vom leitenden Prüfer verwaltet und aktualisiert, wenn Aufgaben zugewiesen, gestartet, abgeschlossen, überprüft und abgeschlossen werden. Die Größe der Checkliste kann je nach Prüfungsumfang variieren, muss jedoch in der Regel mindestens 25 Mal ausgefüllt werden.
Eine zentrale Komponente des Auditmanagements ist die Prozesssteuerung. Sobald jeder Punkt auf der Prüfliste vervollständigt ist, stellt das Teammitglied dem leitenden Prüfer ein Paket mit Nachweisen, Tests, Schlussfolgerungen und einem zusammenfassenden Bericht zur Verfügung. Diese Unterlagen bilden die Grundlage der Prüfungsakte und dienen zur Untermauerung etwaiger Aussagen oder Schlussfolgerungen, die in den endgültigen Bestätigungsvermerk aufgenommen wurden.