Was ist Audit -Management?
Eine Prüfung ist ein formeller Überprüfungsverfahren durch einen unabhängigen Dritten.Das Audit-Management bezieht sich auf den Gesamtprozess oder das System, mit dem der Umfang der Prüfung identifiziert, geeignete Ressourcen zuzuweisen, die Prüfungs-Checkliste zu erstellen und alle Dokumentationen für die Sammlung von Beweisen zu überprüfen.Die häufigste Art der Prüfung ist eine Finanzprüfung, bei der die Einzelheiten der Finanztransaktionen für Genauigkeit und Vollständigkeit erforscht und validiert werden.Ein Audit kann an jedem Prozess oder System durchgeführt werden, bei dem ein etablierter Prozess oder eine festgelegte Richtlinie vorhanden ist.Die tatsächlichen Transaktionen oder Daten werden mit der Richtlinie verglichen, um die Konformitätsniveau zu bestimmen.
Der Prüfungsmanagementprozess liegt in der Hauptverantwortung des leitenden Abschlussprüfers oder der Prüfungsabteilungsleiterin.Ihm oder ihr wird eine Person oder eine interne Abteilung zugewiesen, die für die Prüfung ausgewählt wurde.In vielen Organisationen treffen sich die leitenden Wirtschaftsprüfer regelmäßig, um bevorstehende Projekte und Prüfungsaufgaben zu überprüfen und zu bestimmen, wie die Arbeit aufgeteilt wird.
Der Senior Auditor trifft sich mit dem Kunden, überprüft seine Ziele und erstellt den Prüfungsbereich.Dieses Dokument identifiziert eindeutig die Überprüfungsbereiche, den erwarteten Zeitrahmen, die Ressourcenzuweisungen auf hohem Niveau und den erforderlichen Zugang.In einer Finanzprüfung ist der Umfang beispielsweise auf Finanztransaktionen beschränkt, die enthalten sind oder auf den Abschluss des Jahresabschlusses verfügen.Die Einhaltung von Gesundheits- und Sicherheitsvorschriften ist in der Regel ausgeschlossen.
Die nächste Phase des Prüfungsmanagements besteht darin, die Arbeiten, Aktualität, widersprüchliche Aufgaben und die Verfügbarkeit von Mitarbeitern zu überprüfen.In den meisten Fällen gibt es einen Audit -Techniker und einen oder zwei Prüfer, die direkt an den Senior Auditor berichten.Er oder sie erstellt einen Prüfplan und weist den Mitarbeitern unterschiedliche Aufgaben auf den entsprechenden Ebenen zu.
Eine Audit -Checkliste ist ein im Rahmen des Prüfplans erstellter Prüfungsmanagement -Tool.Dieses Dokument wird vom Senior Auditor verwaltet und aktualisiert, wenn die Aufgaben zugewiesen, gestartet, abgeschlossen, überprüft und abgeschlossen sind.Die Größe der Checkliste kann je nach Prüfungsbereich variieren, enthält jedoch normalerweise mindestens 25 Elemente, die abgeschlossen sind.
Eine zentrale Komponente des Prüfungsmanagements ist die Prozesssteuerung.Da jeder Artikel auf der Prüfungs -Checkliste abgeschlossen ist, bietet das Teammitglied dem leitenden Auditor ein Beweispaket, Tests, Schlussfolgerungen und einen Zusammenfassungsbericht.Diese Dokumente bilden die Grundlage der Prüfungsdatei und werden verwendet, um alle Aussagen oder Schlussfolgerungen zu unterstützen, die in die endgültige Prüfungsmeinung enthalten sind.