Wat is de afschrijvingsmethode?
De afschrijvingsmethode is een gepland betalingsplan - meestal een maandelijkse afbetaling - zodat een lening wordt afbetaald over een specifieke leningsperiode. De maandelijkse betalingen worden op een vast bedrag gehouden totdat de lening is afgelost. Autoleningen en woninghypotheken gebruiken meestal de afschrijvingsmethode.
In tegenstelling tot andere aflossingsmethoden, zet de afschrijvingsmethode een deel van de maandelijkse betaling ten laste van de rentekosten en de rest gaat naar het afbetalen van de hoofdsom of het geleende bedrag. De rente wordt berekend over het huidige verschuldigde bedrag en zal geleidelijk kleiner worden naarmate het saldo van de lening vermindert. Met deze methode gaan de beginbetalingen vooral naar het afbetalen van de rente. De betaling wordt in de eerste paar jaar van de lening heel weinig besteed aan het hoofdsaldo.
Er zijn vier categorieën afschrijvingsmethoden die gewoonlijk door kredietverstrekkers worden gebruikt. Volledige afschrijving is het populairste type lening. Aan het einde van de looptijd wordt het uitstaande saldo van de lening teruggebracht tot nul. Gedeeltelijke afschrijving daarentegen vermindert de uitstaande hoofdsom van de lening bij elke maandelijkse betaling slechts licht. Door slechts een gedeeltelijk bedrag te betalen, is er een uitstaand saldo aan het einde van de leenperiode.
Een minder populaire afschrijvingsmethode is de methode 'alleen interesse'. Net zoals de naam al aangeeft, verricht een persoon maandelijkse betalingen die alleen naar de rente gaan. Aan het einde van de leenperiode is het hoofdsaldo hetzelfde als aan het begin. De negatieve afschrijvingsmethode vereist de laagste maandelijkse termijnen. Omdat de betalingen zo laag zijn, wordt elke maand rente aan de lening toegevoegd en neemt het geleende bedrag zelfs toe aan het einde van de leningsperiode.
Laten we als voorbeeld eens kijken naar een hypotheek van vijftien jaar voor een bedrag van $ 100.000. Met behulp van de volledige afschrijvingsmethode zou de lening na vijftien jaar volledig zijn afgelost. Met de gedeeltelijke afschrijvingsmethode zou een persoon aan het einde van de looptijd minder dan $ 100.000 verschuldigd zijn. Volgens de methode alleen interesseren , zou een persoon na vijftien jaar nog steeds de volledige $ 100.000 verschuldigd zijn. Met behulp van de negatieve afschrijvingsmethode , zal een persoon aan het einde van de leenperiode meer dan de oorspronkelijke $ 100.000 verschuldigd zijn.
De afschrijvingsmethode wordt ook gebruikt voor pensioenrekeningen. In dit geval is de afschrijvingsmethode een door de IRS goedgekeurde methode voor distributieberekening die strafvrije vroegtijdige opnames van persoonlijke pensioenrekeningen mogelijk maakt. Zodra het jaarlijkse uitkeringsbedrag is vastgesteld, wordt het echter nooit aangepast aan veranderingen in inkomensniveau of levensverwachting.