Was ist die Abschreibungsmethode?
Die Abschreibungsmethode ist ein planmäßiger Zahlungsplan - normalerweise eine monatliche Rate -, der so erstellt wird, dass ein Darlehen über eine festgelegte Darlehenslaufzeit zurückgezahlt wird. Die monatlichen Zahlungen bleiben bis zur Auszahlung des Darlehens auf einem festen Betrag. Autokredite und Hypotheken werden in der Regel nach der Amortisationsmethode getätigt.
Im Gegensatz zu anderen Rückzahlungsmethoden wird bei der Amortisationsmethode ein Teil der monatlichen Zahlung auf die Zinskosten angerechnet und der Rest auf die Tilgung des Kapitalbetrags oder des geliehenen Betrags. Die Zinsen werden auf den aktuellen geschuldeten Betrag berechnet und werden mit abnehmendem Kreditsaldo zunehmend geringer. Mit dieser Methode werden die Anfangszahlungen hauptsächlich für die Auszahlung der Zinsen verwendet. In den ersten Jahren des Darlehens wird nur ein sehr geringer Teil der Zahlung für den Hauptsaldo verwendet.
Es gibt vier Kategorien von Abschreibungsmethoden, die üblicherweise von Kreditgebern angewendet werden. Volle Amortisation ist die beliebteste Art des Darlehens. Am Ende der Darlehenslaufzeit wird der ausstehende Saldo des Darlehens auf null reduziert. Eine teilweise Tilgung mindert hingegen den ausstehenden Kapitalbetrag des Kredits bei jeder monatlichen Zahlung nur geringfügig. Bei Zahlung nur eines Teilbetrags wird am Ende der Leihfrist ein Restbetrag ausstehen.
Eine weniger verbreitete Abschreibungsmethode ist die Methode „Nur Zinsen“. Wie der Name schon sagt, leistet eine Person monatliche Zahlungen, die nur für die Zinsen verwendet werden. Am Ende der Leihfrist ist der Kapitalbestand derselbe wie zu Beginn. Die negative Abschreibungsmethode erfordert die niedrigsten monatlichen Raten. Da die Zahlungen so niedrig sind, werden dem Darlehen jeden Monat Zinsen hinzugerechnet, und der Darlehensbetrag steigt bis zum Ende der Darlehenslaufzeit tatsächlich an.
Betrachten wir als Beispiel eine 15-jährige Hypothek in Höhe von 100.000 US-Dollar. Bei Verwendung der vollständigen Abschreibungsmethode würde das Darlehen nach Ablauf von fünfzehn Jahren vollständig zurückgezahlt. Mit der Teilamortisationsmethode würde eine Person am Ende der Darlehenslaufzeit weniger als 100.000 USD schulden. Nach der Zinsmethode schuldete eine Person am Ende von fünfzehn Jahren immer noch die vollen 100.000 US-Dollar. Bei Verwendung der negativen Abschreibungsmethode wird eine Person am Ende der Leihfrist mehr als die ursprünglichen 100.000 USD schulden müssen.
Die Abschreibungsmethode wird auch bei Altersvorsorgekonten angewendet. In diesem Fall handelt es sich bei der Abschreibungsmethode um eine von der IRS genehmigte Methode zur Verteilungsberechnung, die eine straffreie vorzeitige Auszahlung von persönlichen Altersguthaben ermöglicht. Sobald jedoch der jährliche Ausschüttungsbetrag festgelegt ist, wird er niemals an Änderungen des Einkommensniveaus oder der Lebenserwartung angepasst.